Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год
С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:
- страховые взносы за работников;
- страховые взносы «за себя»;
- налоги с доходов
Рассмотрим пример.
ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:
- страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
- страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.
Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.
Примечание:
- ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
- ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.
2012 году ИП должны были заплатить за себя:
- ОМС — 2 822 руб.
- ОПС — 14 386 руб.
Итога: 17 208 руб.
Расчет взноса по ОПС:
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).
Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
КБК по страховым взносам для ИП с работниками:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
- ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
- За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Как нужно заполнить платежное поручение в 2022 году
Заполнение платежного поручения процесс ответственный, потому что если оно будет заполнено неправильно, то налоги, возможно, попадут не туда, соответственно о своевременно уплаченном налоге говорить не приходится. Правила заполнения платежных поручений содержатся в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.13. Основные поля платежного поручения приведены в таблице.
| Обозначение поля | Что необходимо указывать |
| 1 | Название документа, например платежное поручение или платежное требование |
| 2 | Номер формы по ОКУД |
| 3 | Номер платежного поручения |
| 4 | Дата платежного поручения |
| 5 | Вид платежа, например, «срочно» (указывается при платежах по системе БЭСП) |
| 6 | Сумма, которая будет перечислена, указывается прописью |
| 7 | Сумма, которая будет перечислена, указывается цифрами |
| 8 | Название плательщика налога |
| 9 | Расчетный счет плательщика налога |
| 10 | Банк плательщика налога |
| 11 | БИК банка плательщика налога |
| 12 | Корреспондентский счет плательщика налога |
| 13 | Банк получателя налога, например, налогового органа |
| 14 | БИК банка получателя налога |
| 15 | Расчетный счет получателя налога |
| 16 | Наименование получателя налога |
| 17 | Корреспондентский счет получателя налога |
| 18 | Если это платежное поручение ставится 01, если инкассовое поручение ставится 06, если платежное требование ставится 02 |
| 19 | Значение не указывается |
| 20 | Значение не указывается |
| 21 | Заполняется согласно пункта 2 статьи 855 Гражданского Кодекса РФ |
| 22 | Уникальный идентификатор платежа. Например, если это текущий платеж, то ставится 0 |
| 23 | Значение не указывается |
| 24 | Наименование платежа |
| 43 | Печать плательщика налога |
| 44 | Подпись плательщика налога |
| 45 | Штамп банка, например «Исполнено» |
| 60 | ИНН плательщика налога |
| 61 | ИНН получателя налога |
| 62 | Дата поступления в банк платежного поручения |
| 71 | Дата списания средств со счета |
| 101 | Код налогоплательщика, например, у индивидуальных предпринимателей код 09 |
| 102 | КПП плательщика налога |
| 103 | КПП получателя налога |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) |
| 105 | код ОКТМО. Например, код ОКТМО у индивидуального предпринимателя, указывается по его месту жительства |
| 106 | Текущие платежи ставится ТП, требования ИФНС ставится ТР, задолженность, недоимка ставится ЗД |
| 107 | Период оплаты налога, например, КВ.03.2022 (платеж за 3 квартал 2022 года) |
| 108 | При оплате налога, аванса ставится 0. При оплате по требованию налоговых органов ставится номер требования |
| 109 | Оплата аванса ставится 0, оплата налога ставится дата подписания декларации или 0, если нет таких данных, оплата требования ИФНС ставится дата требования |
| 110 | С 2016 года не заполняется |
Реквизиты для уплаты взносов ИП в 2022 году
| Вид взноса | Реквизиты |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
В начале 2021 года при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС стал номер статуса.
Некоторые плательщики продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).
В то же время ФНС в поступлениях по взносам за работников поначалу хотела видеть статус «14», о чем и писала в письме от 26.01.2017 № БС-4-11//НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.
См.: «Чиновники подтвердили официально — в платежке по взносам ставится статус плательщика “14”».
Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2021 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.
См. об этом:
- «ФНС — о поле 101 в платежном поручении по взносам»;
- «Банк России высказался по заполнению поля «101» при уплате страховых взносов».
С информацией об исправлении ошибок, допущенных в статусе плательщика, ознакомьтесь в нашей мини-статье «КБК и статус плательщика в платежке — ошибка не критична».
ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13». Обоснование: письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/ и от 10.02.2017 № ЗН-4-1/ С 25 апреля 2021 года такой порядок закреплен нормативно (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).
См. также памятку по уплате взносов для самозанятых лиц.
Перечни КБК утверждает Минфин. На 2021 и на 2021 год эти перечни установлены разными приказами. Но несмотря на это коды в 2021 и 2021 годах нужно использовать одинаковые:
| Вид страхвзноса | КБК |
| на ОПС | 182 1 0210 160 |
| на ВНиМ | 182 1 0210 160 |
| на ОМС | 182 1 0213 160 |
| на травматизм | 393 1 0200 160 |
| на ОПС в фиксированном размере для ИП (в т.ч. и 1% взносы) | 182 1 0210 160 |
| на ОМС в фиксированном размере для ИП | 182 1 0213 160 |
| Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если | |
| — тариф не зависит от спецоценки | 182 1 0210 160 |
| — тариф зависит от спецоценки | 182 1 0220 160 |
| Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если | |
| — тариф не зависит от спецоценки | 182 1 0210 160 |
| — тариф зависит от спецоценки | 182 1 0220 160 |
Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.
Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. здесь.
Какие пункты указываются в справке по форме Сбербанка?
Записывать данные в документацию нужно с помощью компьютера или вручную. Документ разделен на 2 части. На нижней части ставят отметку об оплате, после чего бумага отдается обратно плательщику. Бланк квитанции ПД-4 включает в себя пункты:
- Имя получателя платежа: физ- или юрлица.
- ИНН получающего платеж (юрлица).
- Счет получающего платеж. Цифрами пишется лицевой или расчетный счет юрлица.
- Название банка, получающего денежные средства.
- БИК организации, получающей денежные средства.
- Корпоративный счет того, кому поступает платеж.
- Полное наименование платежа.
- Ф. И. О. лица, которое оплачивает.
- Адрес плательщика.
- Сумма за платеж, c учетом НДС.
- Количество денег за предоставляемые услуги. Можно не заполнять, оставить эту графу пустой.
- Итого. Необходимо написать общую сумму, т. е. сумма платежа плюс стоимость услуги.
- Указывается день, когда была осуществлена оплата.
- Подпись человека, который оплачивает счет.
Квитанция Cбербанка. Форма ПД-4
Квитанция — извещение Сбербанка (форма ПД-4) – документ, предназначенный для осуществления государственных платежей: пошлины, штрафы (к примеру, в ГИБДД), а так же при использовании безналичной формы оплаты товаров или же услуг.
Прием платежей отделениями Сбербанка осуществляется только при условии, если клиентами будет предъявлен платежный документ с уже заполненными реквизитами.
Если же платеж производится наличными деньгами, то помимо платежного документа банк требует предъявление документа, который удостоверяет личность гражданина. Данная мера необходима только в ситуации, когда сумма наличных средств плательщика превышает 30 000 рублей.
Если же сумма денежных средств меньше указанной – достаточно только корректно заполненной квитанции по форме ПД-4.
Таким образом, для подтверждения приема платежей клиентам Сбербанка выдается квитанция платежного документа. Бланк формы ПД-4 состоит из двух разделов, а именно – извещение и квитанция. В целом форма квитанции-извещения содержит следующие реквизиты, обязательные к заполнению:
- наименование получателя платежа;
- индивидуальный налоговый номер получателя платежа;
- номер счета получателя платежа;
- наименование бланка получателя платежа;
- банковский идентификационный код;
- номер корреспондентского счета банка получателя;
- наименование платежа;
- код лицевого счета плательщика;
- фамилия, имя, отчество плательщика;
- полный адрес плательщика;
- сумма платежа;
- сумма уплаты за услуги;
- итого к уплате;
- дата заполнения квитанции.
Ключевые реквизиты платежки: счет казначейства и данные ФНС
Оба рассматриваемых ключевых реквизита определяются исходя из:
- Места ведения бизнеса — муниципалитета, на территории которого располагается, к примеру, магазин, принадлежащий налогоплательщику.
Таковым может быть и муниципалитет, отличный от того, в котором плательщик ЕНВД регистрировался в ФНС как хозяйствующий субъект.
При этом если бизнес ведется на территориях нескольких муниципалитетов, то ЕНВД платится в подразделение ФНС, первым получившее от плательщика заявление о постановке на учет.
В общем случае ИП и организации на ЕНВД платят данный налог именно по месту ведения бизнеса, вне зависимости от налоговой прописки самой фирмы или регистрации ИП. - Места нахождения плательщика (как вариант, муниципалитета, в котором он регистрировался как хозяйствующий субъект).
Плательщики ЕНВД – это организации и ИП, которые ведут на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую таким налогом, и перешедшие в добровольном порядке к применению этого спецрежима (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). О действующих в 2020 году КБК, которые нужно указывать при перечислении ЕНВД, в т.ч. пени и штрафа по нему, расскажем в нашем материале.
Неверное указание КБК не является ошибкой, препятствующей зачислению налога в бюджетную систему. А потому нельзя говорить о том, что обязанность налогоплательщика по перечислению ЕНВД в таком случае будет не исполнена. Заново платить налог, пени или штраф при ошибке в КБК не нужно. Достаточно направить в свою инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать верный КБК, на который платеж должен был быть зачислен. К письму желательно приложить копию первоначально отправленной в банк платежки с ошибкой в КБК.
Реквизиты УФК по РО оплата ЕНВД за 1 кв2020г
Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:
- Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
- Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.
Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.
Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).
Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:
- Численность сотрудников — до 100 человек;
- Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
- Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
- В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
- У организации нет филиалов.
Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.
В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.
ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.
Согласно законодательству, плательщик обязан своевременно погашать налоговые задолженности перед государством. ЕНВД — не исключение. Конкретные сроки уплаты закреплены в НК РФ (ст.346.32). Периодом признается квартал. Крайний день — 25 число месяца, следующего за последним налоговым периодом.
Система налогообложения ЕНВД является льготным режимом по уплате налогов, предусмотренным законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков при соблюдении определенных условий и требований. Эта система, ее еще называют «вмененка», позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один. Соответственно, сокращаются не только затраты, но и отчетность. «Вмененка» заменяет четыре налога:
- НДФЛ (но только для ИП);
- НДС;
- налог на имущество;
- налог на прибыль.