Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «7 главных изменений в НК-2022 для ИП: объяснения эксперта и примеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.
Условия переходного периода 2021-2022 при смене системы налогообложения
В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:
- либо по принципу оплаты;
- либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).
Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:
| № | Условия отражения дохода | 2021 год | 2022 год |
| УСН | Подоходный налог | ||
| 1. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году | — | + |
| 2. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила частично в 2022 году, частично в 2021 году | + В части оплаты | + В части оплаты |
| 3. | Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году | — | + |
| 4. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила ни в 2021 году, ни в 2022 году | — | — |
Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)
Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.
Вопрос. Регистрируем ИП — оптовая и розничная торговля изделий медицинского назначения. С 01.01.2021 г. изделия медназначения облагаются ввозным НДС по ставке 10%. Вопрос: какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП — общую С НДС или без НДС?
Ответ. Да отменено освобождение от НДС и введена ставка 10%, как при ввозе так и при реализации.
Вообще ИП лучше работать без НДС, проще учёт. Ввозной НДС уплачивается вне зависимости от того работает ИП по с НДС или без НДС, cоответвенно при применении либо общей системы или УСН. Есть один нюанс, при оптовой торговле ряд организаций хотят получать товар с НДС, но не все, тут просто надо знать своих покупателей.
Если ИП работает без НДС, он платит ввозной НДС и при применении общей системы налогообложения относит НДС на увеличение стоимости приобретённых товаров, соответсвенно отразится на увеличении затрат при расчёте налога.
Доходы состоят из доходов, получаемых от предпринимательской деятельности (твоя выручка) и внереализационных доходов.
К внереализационным доходам относятся суммы пеней, штрафов, неустоек, положительные курсовые разницы, возмещение земельного налога и налога на недвижимость при аренде, доходы от конверсии, стоимость излишков от инвентаризации и другое.
К доходам не относят, например, возмещение арендаторами коммунальных услуг, пособия по временной нетрудоспособности.
Расходы состоят из расходов, которые относятся к твоей предпринимательской деятельности и внереализационных.
К расходам ты можешь отнести аренду, услуги связи и интернет, коммунальные услуги, топливо (если используешь автомобиль), рекламу, расходы на создание веб-сайта, оплату труда наёмных работников и отчисления за них в ФСЗН, Белгосстрах и удерживаемый подоходный налог, материалы, которые ты непосредственно используешь для создания продукции, амортизацию ОС и НМА.
К внереализационным расходам относятся пени, штрафы, неустойки, отрицательные курсовые разницы, судебные расходы и другие.
Основные нюансы работы ИП по правилам НК-2022
1. При переходе на подоходный налог ИП не становятся автоматически плательщиками НДС. Но такая обязанность возникнет, если выручка предпринимателя составит более 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения такого превышения.
ВАЖНО!
Если индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги, в 2021 году применял УСН с уплатой НДС и, переходя на уплату подоходного налога с 1 января 2022 года, желает продолжить уплату НДС, ему необходимо не позднее 20 января 2022 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление установленной формы о принятом решении об уплате НДС (подпункт 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса).
2. С 1 января 2022 года ИП вправе вместо уплаты подоходного налога уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке, установленном главой 33 Налогового кодекса. Однако тут есть два важных ограничения:
- Единый налог можно применять только при оказании услуг по заказам граждан (физических лиц), приобретающих или использующих услуги исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
- С 1 января 2022 года реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания исключаются из сферы применения единого налога (подпункты 2.3, 2.5 и 2.6 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса, подпункт 1.1.10 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса).
ПРИМЕР
ИП в 2021 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2021 году УСН без уплаты НДС.
В 2022 году ИП продолжил осуществлять указанный вид деятельности и 18 января 2022 года представил для краткосрочного проживания квартиру в Минске. В данном случае ИП не может с 1 января 2022 года продолжить применение УСН, поскольку, в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса, сдача в аренду имущества признается услугой.
Индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 года вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога. В то же время ИП вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года.
Так как ИП впервые начинает в 2022 года осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 17 января 2022 года.
3. Объектом налогообложения при применении подоходного налога является доход, то есть разница между выручкой и фактически понесенными затратами. Затраты должны быть совершены в «производственных» целях и документально подтверждены. Либо предприниматель может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение профессионального вычета в размере 20% от выручки.
Тогда к уплате: (3000−20%) х 16% = 384 BYN вместо 3000 х 16% = 480 BYN без вычета.
ВАЖНО!
Нельзя совмещать и профессиональный вычет 20%, и собирать затраты. Используется только один метод уменьшения налогооблагаемой базы, и с ним нужно определиться при подаче первой налоговой декларации за I квартал 2022 года.
4. Доходы от реализации учитываются индивидуальными предпринимателями на подоходном налоге по их выбору (ст. 205 Налогового кодекса):
- по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты)
- по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (принцип начисления).
Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенное налогообложение для ИП можно применять с момента государственной регистрации либо перейти на нее со следующего года. В течение года перейти на нее нельзя.
На УСН с нового года вправе перейти только те ИП, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 375 000,00 белорусских рублей.
Применение УСН плательщиками прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 500 000 белорусских рублей.
Не вправе применять УСН ИП:
- производящие подакцизные товары;
- реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
- предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
- осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
- организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);
Внимание! С 01.01.2022 право на применение УСН утратили также ИП, оказывающие услуги, за исключением:
- туристической деятельности;
- деятельности в сфере здравоохранения;
- деятельности сухопутного транспорта;
- услуг по общепиту;
- деятельности в области компьютерного программирования.
Зависимость налогообложения от вида деятельности
Очень важный момент, на который не обращают внимания начинающие предприниматели – связь вида деятельности и налогообложения.
Статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Использовать другие режимы налогообложения в таком случае запрещено.
Исключений только два: для продавцов товара и для ИП, самостоятельно производящих товары (продукцию):
| 1. ИП реализует товары, при условии, что у ИП есть документы, подтверждающие как покупку, так и поступление этих товаров (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки) | Вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН или ОСН в своей деятельности |
| 2. ИП, производящий товары, имеет документы, подтверждающие приобретение сырья и комплектующих на выпускаемую продукцию (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки) |
Как видим – для ИП, которые оказывают услуги, или выполняют работы – вариантов то и нет, если их вид деятельности предполагает уплату единого налога.
Особенности открытия ИП в Беларуси в 2022 году
site-admin 0
Сегодня открыть ИП в Беларуси в 2022 году не так сложно, как раньше. Этому способствуют многие факторы. Один из них – поддержка предпринимательства со стороны государства. Недаром же налогообложение ИП в Беларуси в 2022 году может быть пересмотрено в сторону уменьшения. Плюс по определённым позициям играет на руку нестабильная финансово-экономическая ситуация, возникшая в Беларуси по известным причинам (это те направления, которые не имели отношения к поставкам продукции из-за рубежа).
Кому не быть в Беларуси ипэшником?
Бухгалтерские услуги в Минске
Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.
Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Единый налог для ИП в Беларуси
Единый налог, полное название, согласно Налоговому кодексу: «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» — один из самых распространенных и простых в исчислении налогов, применяющихся на территории Республики Беларусь.
Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.
Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от:
- вида деятельности, согласно пункту 1 статьи 296 Налогового кодекса;
- населенного пункта, в котором производится облагаемая единым налогом деятельность;
- конкретного места деятельности на территории населенного пункта (доступность инфраструктуры, привлекательность для потребителей, близость центра и т.п.);
- графика и режима работы;
- размера налогооблагаемой базы
- других условий деятельности обусловленных законодательством.
Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом, в пределах базовых ставок единого налога (Приложение 25 к Налоговому кодексу).
Решение о повышение ставки единого налога опубликовано в январе 2017 года на Национальном правовом интернет-портале. Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в Минске увеличиваются в среднем на 12%. Соответствующее решение Минского городского совета депутатов утверждено 21 декабря 2016 года на сессии Мингорсовета.
Налоги и системы налогообложения в Беларуси
Обратите внимание: с 1 января 2020 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.
Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
|
Страхование |
Итого |
|
|
Пенсионное |
Медицинское |
|
|
32 448 ₽ |
8 426 ₽ |
40 874 ₽ |
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Что приходится платить дополнительно
Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.
Например, если он занимается:
- созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
- добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
- использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.
А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.