Командировочные и представительские расходы для начинающих предпринимателей.

Операция

Способ 1.

Посреднические услуги

Способ 2.

Изменение стоимости товара

Дт

Кт

Сумма

Дт

Кт

Сумма

Товар приобретен продавцом

41

60

635 591,67

41

60

635 591,67

19

60

127 118,33

19

60

127 118,33

68

19

127 118,33

68

19

127 118,33

Товар продан покупателю

62

90-1

895 420,00

62

90-1

922 050

= 895 420 + 26 630

90-3

68

149 236,67

90-3

68

153 675

= 149 236,67 + 4438,33

Отражены затраты на транспортировку товара до покупателя (включены в стоимость товара)

–

–

–

41

76

22 191,67

19

76

4438,33

68

19

4438,33

Списана стоимость проданного товара

90-2

41

635 591,67

90-2

41

657 783,34

= 635 591,67 + 22 191,67

Отражено посредническое вознаграждение по транспортным услугам

76

Так, если предусмотрено, что, кроме стоимости товара, покупатель также компенсирует отдельно расходы на доставку (осуществленную, к примеру, с привлечением стороннего перевозчика — неплательщика НДС), то транспортные услуги придется перевыставить покупателю с 20 % НДС.

Как и командировочные расходы на проезд, расходы на проживание возмещают только при наличии оригиналов подтверждающих документов. Расходы на проживание, не подтвержденные документально, либо вообще не возмещают, либо возмещают по решению руководителя с включением в налогооблагаемый доход командированного работника.

Основанием для компенсации расходов на проживание будут расчетные документы согласно Закону об РРО и НКУ, которые удостоверяют стоимость понесенных работником расходов. Разберемся подробнее, о каких документах идет речь.

• Работодатель обязан компенсировать командированному работнику суточные, расходы на проживание, расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки.
• В 2018 году в состав налогооблагаемого дохода командированного работника не включают сумму суточных за каждый день командировки в пределах 372,30 грн. (для командировок по Украине) и 80 евро по курсу НБУ за каждый такой день (при загранкомандировках).
• Расходы на проезд и проживание, не подтвержденные документально, либо вообще не возмещают, либо возмещают по решению руководителя с обязательным включением в налогооблагаемый доход командированного работника.
• Расходы на проживание в гостинице нужно подтверждать двумя документами — и счетом гостиницы, и чеком РРО (расчетной квитанцией).

Согласно п. 1 раздела І Инструкции № 59 служебная командировка — это поездка работника по распоряжению руководителя органа государственной власти, предприятия, учреждения и организации, полностью или частично содержащихся (финансируемых) за счет бюджетных средств, на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения за пределами места его постоянной работы (при наличии документов, подтверждающих связь служебной командировки с основной деятельностью предприятия). Кроме того, в Инструкции зафиксированы определенные моменты, касающиеся служебных командировок работников предприятий, организаций, учреждений, полностью или частично финансируемых за счет бюджетных средств, в частности:

• при направлении работника в командировку его необходимо обеспечить авансом для осуществления текущих расходов во время командировки (наличными или безналичными денежными средствами с использованием платежных карточек);
• должны быть установлены предельные сроки командировок: не более 30 календарных дней при командировке в пределах Украины и не более 60 календарных дней при командировке за рубеж. Следует отметить, что ранее также необходимо было вести специальный журнал регистрации командировок, но изменениями, внесенными приказом № 694 в Инструкцию № 59, такой документ отменен. Кроме того, согласно внесенным изменениям, если дата на транспортном билете не совпадает с датой прибытия работника из командировки по приказу, то с разрешения руководства предприятия во внимание берется задержка в командировке в выходные или праздничные и нерабочие дни. При этом срок пребывания такого работника вне места работы не должен превышать сроков, приведенных в постановлении № 98 (то есть не более 30 календарных дней при командировках по территории Украины и 60 календарных дней при командировках за рубеж). Следует отметить, что эти требования касаются бюджетных предприятий.

Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия. Так, в ст. 121 КЗоТ законодательно закреплены следующие гарантии и компенсации работникам при служебных командировках: работники имеют право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебными командировками; работникам, которые направляются в командировки, выплачиваются суточные за время пребывания в командировке, стоимость проезда до места назначения и обратно и расходы по найму жилья согласно законодательству; за откомандированными работниками в течение командировки сохраняется место работы (должность); работникам, которые направляются в командировку, оплата труда осуществляется согласно условиям трудового или коллективного договора, ее размер не может быть меньше среднего заработка.

Пунктом 2 раздела 1 Инструкции № 59 предусмотрено, что служебные поездки работников, постоянная работа которых проходит в дороге или носит разъездной (передвижной) характер, не считаются командировками. Несмотря на то что действие Инструкции № 59 распространяется на бюджетные предприятия, такой же подход применяется и к хозрасчетным предприятиям. Так, согласно письму № 5/13/116 при определении понятия «разъездной характер работ» необходимо исходить из организации (характера) выполнения (проведения) указанных работ. Такая организация работ предусматривает выполнение работ на объектах, находящихся на значительном расстоянии от места расположения организаций, что связано с поездками в нерабочее время от места нахождения организации (сборного пункта) до места работы на объекте и обратно. Надбавки (доплаты) за разъездной характер работы устанавливаются работникам с целью возмещения расходов, связанных с постоянным их перемещением (или перемещением предприятия), а также оторванностью от постоянного места жительства. Кроме того, такие надбавки могут устанавливаться работникам, работающим на объектах, значительно удаленных от места расположения предприятия, в связи с поездками в нерабочее время от такого места расположения до места работы на объекте и обратно.

Согласно ст. 7 Закона № 3356 вопросы размера доплат за разъездной характер работы необходимо вносить в коллективный договор, как и вопросы организации других выплат (доплат, надбавок, премий и пр.).

На хозрасчетных предприятиях порядок оформления служебных командировок регламентируется, как правило, внутренними распорядительными документами. Обычно это происходит следующим образом. Инициирующая сторона — это либо сам откомандированный, либо его непосредственный руководитель (начальник отдела, цеха и т. п.) — составляет служебную записку на имя руководителя предприятия, в которой обосновывает необходимость конкретной служебной командировки. После получения согласия издается приказ (распоряжение) по предприятию о командировке, где указываются фамилия, имя и отчество, должность откомандированного работника, место командировки (населенный пункт, предприятие), ее срок и цель, дополнительные ограничения (например, может устанавливаться максимальная стоимость оплаты за проживание, запрет на проезд в вагонах СВ и т. п.). Кроме того, в приказе целесообразно привести расчет суммы командировочных расходов, которые должны быть выданы откомандированному работнику авансом. Командируемый работник ознакамливается с приказом под роспись, получает задание по командировке и аванс. Что касается выдачи аванса на служебные командировки, необходимо отметить, что прямая обязанность работодателя выдавать его откомандированному работнику перед командировкой. Это установлено для бюджетных организаций (п. 4 Инструкции № 59). Для хозрасчетных предприятий такая норма в действующем законодательстве не установлена, не считая обязанности возмещать понесенные расходы, о чем уже говорилось выше. Вместе с тем с целью обеспечения выполнения производственных заданий, в том числе заданий по командировкам, предприятие имеет право установить обязанность по выдаче аванса перед команди��овкой. Такую обязанность вполне возможно закрепить внутренним документом, в частности положением о командировках.

Согласно п. 2.11 Положения № 637 выдача наличных на командировку, как и любая другая выдача денег под отчет, осуществляется в соответствии с законодательством Украины. То есть она производится из кассы предприятия по расходным кассовым ордерам (расходным ведомостям) или путем перечисления денежных средств с текущего счета предприятия на банковскую платежную карточку работника. Также зафиксировано, что выдача денежных средств осуществляется только при условии представления подотчетным лицом отчета за ранее полученные под отчет суммы. В настоящее время действуют форма «Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт» (далее — Отчет) и Порядок его заполнения, утвержденные приказом № 845.

В соответствии с пп. 170.9.2 п. 170.9 ст. 170 Налогового кодекса форма Отчета устанавливается контролирующим органом. Также в этом подпункте отмечается, что Отчет представляется до окончания пятого банковского дня, следующего за днем, в котором работник завершает командировку. При наличии остатка неизрасходованных денежных средств они подлежат возврату в кассу или зачислению на текущий банковский счет предприятия до или при представлении Отчета. Также установлены отдельные сроки в случае, если выдача денежных средств под отчет производилась с использованием банковских платежных карточек, банковских или именных чеков. Если во время служебной командировки наличные получены подотчетным лицом с использованием платежных карточек, то представление Отчета и возврат неиспользованной суммы должны быть осуществлены до завершения третьего банковского дня после окончания командировки (абзац «а» пп. 170.9.3 п. 170.9 ст. 170 Налогового кодекса). Если во время служебной командировки подотчетное лицо использовало платежные карточки для проведения расчетов в безналичной форме, а срок представления Отчета не превышает 10 банковских дней, предприятие-работодатель при наличии уважительных причин имеет право продлить этот срок до 20 банковских дней (для установления причин расхождений между соответствующими отчетными документами) (абзац «б» пп. 170.9.3 п. 170.9 ст. 170 Налогового кодекса).

Согласно п. 2.3 Положения № 637 предприятия (предприниматели) имеют право осуществлять расчеты наличными между собой и/или с физическими лицами в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам в пределах сумм расчетов наличными, установленных в соответствии с п. 1 постановления № 210. Следует отметить, что данное ограничение не распространяется на использование денежных средств, выданных на командировку. Это также зафиксировано в п. 2.3 Положения № 637. Если же в период пребывания в командировке подотчетному лицу пришлось израсходовать денежные средства на производственные (хозяйственные) нужды предприятия, ограничение применяется только к сумме таких денежных средств. Следовательно, такая операция может быть осуществлена в пределах 10 000 грн. (предельная сумма наличных расчетов предприятий (предпринимателей) друг с другом, количество предприятий (предпринимателей) при этом не ограничено).

В случае служебных командировок за рубеж аванс в иностранной валюте на командировочные расходы, а также на представительские расходы выдается предприятием с текущего счета, открытого в иностранной валюте (п. 2.1 Правил № 200). Согласно п. 2.2 этих Правил выдача осуществляется на основании заявления на выдачу наличных, доверенности представителю предприятия на получение иностранной валюты в кассе банка, а также письма-расчета расходов с указанием фамилии, имени и отчества откомандированного (других лиц), выезжающих за рубеж.

Предприятие также имеет право приобретать дорожные чеки на сумму командировочных и представительских расходов, для этого необходимо составить заявление в произвольной форме, а также предоставлять документы, приведенные выше (п. 2.3 Правил № 200).

Если командировка осуществляется на транспортном средстве, которое числится на балансе предприятия (или на арендованном), то такое предприятие имеет право также использовать наличную иностранную валюту с текущих счетов для обеспечения эксплуатационных расходов, связанных с эксплуатацией транспортных средств за рубежом (п. 3.1 Правил № 200). В данном случае в банк необходимо представить следующие документы:

• заявление на выдачу наличных;
• доверенность представителю предприятия на получение иностранной валюты в кассе банка;
• письмо-расчет, где указаны: цель выезда; фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, вывозящего наличные для обеспечения эксплуатационных расходов, расчет эксплуатационных расходов, связанных с обслуживанием транспортных средств за рубежом (п. 3.2 Правил № 200).

Необходимо отметить, что операции по приобретению каких-либо товарно-материальных ценностей за наличный расчет в иностранной валюте в период пребывания в командировке за рубежом работник осуществлять не может, поскольку данные операции относятся к торговым. А расчеты в пределах торгового оборота осуществляются только через уполномоченные банки (ст. 7 Декрета № 15-93).

Не использованный после окончания командировки остаток наличной иностранной валюты подлежит зачислению непосредственно на текущий счет в иностранной валюте в течение пяти банковских дней с момента оприходования в кассе предприятия, далее она может быть использована предприятием только на аналогичные цели (то есть командировку и/или эксплуатационные расходы по транспортным средствам за рубежом) или продана (п. 8.4 Правил № 200, п. 11 раздела IІІ Положения № 281). Если же ��аботник — резидент Украины использовал в командировке за рубежом собственные денежные средства, расходы ему возмещаются в гривневом эквиваленте по курсу Нацбанка Украины, действующему на момент выплаты. Исключение составляют работники-нерезиденты, которым по их желанию выплаты могут осуществляться как в иностранной валюте, так и в валюте Украины (п. 2.5 Правил № 200).

Следует отметить, что приказ № 260, которым была утверждена форма «Посвідчення про відрядження», утратил силу еще в 2011 г. Поэтому предприятия имеют право самостоятельно разрабатывать и использовать формы первичных документов (п. 2.7 Положения № 88). В частности, это может быть удостоверение, содержащее реквизиты задания на командировку из приказа. Также можно использовать отдельно бланк с отметками о прибытии и убытии. Такие отметки, заверенные подписями и печатями в местах командировки, позволят определить фактический срок пребывания в командировке. Кроме этих документов как подтверждающие могут быть гостиничные счета, транспортные билеты, другие документы, подтверждающие понесенные расходы, а также время пребывания в командировке. Например, для водителей и экспедиторов это могут быть товарно-транспортные накладные с отметками о получении товара, путевой лист грузового автомобиля (при его наличии) — в настоящее время данная форма не является обязательной, но предприятия имеют право ее применять.

Сумма суточных определяется следующим образом:

• при командировке в пределах Украины и в страны, въезд граждан Украины на территорию которых не требует наличия визы, — согласно приказу по предприятию о командировке и соответствующему первичному документу;
• при командировках в страны, въезд на территорию которых осуществляется при наличии визы, — согласно приказу о командировке и отметкам уполномоченного лица Госпогранслужбы Украины в загранпаспорте или заменяющем его документе. При отсутствии соответствующих подтверждающих документов или отметок Госпогранслужбы Украины сумма суточных включается в объект обложения НДФЛ.

• «Дебет-Кредит» 2021
• «Дебет-Кредит» 2020
• «Дебет-Кредит» 2019
• «Дебет-Кредит» 2018
• «Дебет-Кредит» 2017
• «Дебет-Кредит» 2016
• «Дебет-Кредит» 2015
• «Дебет-Кредит» 2014
• «Дебет-Кредит» 2013
• «Дебет-Кредит» 2012
• «Дебет-Кредит» 2011

Понятие командировки установлено в ст. 166 ТК РФ. Согласно ему, это поездка в отличное от основной работы место для выполнения различных служебных задач.

Если работа сотрудника носит разъездной характер или по ней он постоянно находится в пути, то такая поездка не считается командировкой.

В ст. 168 этого же законодательного акта приведены виды расходов, которые обязан компенсировать наниматель.

Важно! За сотрудником сохраняется на время служебной поездки рабочее место, а также и средняя заработная плата.

К числу расходов, подлежащих компенсации, относятся:

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур

Агент непосредственно участвует в переоформлении счетов-фактур, если он:

• выполняет поручение принципала по агентскому договору;
• действует от своего имени.

При этом необходимо учесть следующие положения законодательства:

При оформлении счетов-фактур нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137.

Бухгалтерский учет агентских договоров

Согласно ГК РФ, принципал при передаче товаров агенту на реализацию является собственником до того момента, пока товар не будет реализован конечному потребителю.

При приеме товарной позиции для реализации, агент действует от своего имени, но за счет принципала и с соблюдением его интересов. Поэтому он несет ответственность за выставление счетов-фактур, в случае применения такого режима налогообложения, как ОСНО.

Если учесть, что реализация товара является непосредственной обязанностью принципала, то выручка от реализации должна учитываться при расчете налога на прибыль и НДС.

Агент вознаграждение получает из тех доходов, которые получены принципалом. То есть, если агент ведет деятельность на упрощенке, то для принципала финансирование его расходов и работы не будет включать НДС.Агент учитывает только свое вознаграждение, а также расходы, понесенные принципалом.

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов

Расходы тут будет учитывать покупатель. Из этого можно сделать вывод, что в этом случае необходимо перевыставлять транспортные и иные расходы покупателю с учетом НДС (если тот будет возмещать расходы на доставку).

То есть в такой ситуации организация может решить вопрос об исчислении НДС самостоятельно, однако, учитывая позицию финансового ведомства, правомерность исключения из налоговой базы по НДС суммы дополнительных расходов, возмещаемых заказчиком, организации придется доказывать в суде.

Включить стоимость коммунальных услуг в состав арендной платы – самый простой для арендодателя вариант.

Вся арендная плата включается либо в доходы от реализации (если сдача в аренду является для арендодателя основным видом деятельности), либо во внереализационные доходы (если эта деятельность не является основной).

Договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Как правило, работа по договору подряда выполняется из материалов подрядчика, его силами и средствами. Однако стороны договора могут предусмотреть и другой порядок (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

В 2015 году бухгалтерам существенно облегчили труд по учету командировочных расходов. Изменения в нормативные документы в 2015 году вносились дважды: 8 января и 8 августа.

Сумма уплаченного вознаграждения учитывается на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ в составе материальных расходов как затраты на приобретение работ производственного характера.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Контроль Практически все предприятия заинтересованы в подборе квалифицированных сотрудников, которые будут трудиться как сплоченная команда, но достичь подобного результата не просто. Именно с этой целью и разрабатывается система адаптации, эффективность которой можно проверить только со временем.

2 Перевыставление расходов с ндс поставщику оформление. Как быть, если работник не представил авансовый отчет о командировочных расходах? 149 рублей 90 копеек (без НДС согласно ст. 326 НК РБ). Арендодателю поставщики оказывают услуги, выставляют счета-фактуры. Нужно ли начислять НДС и если да, то с какой суммы?

1 Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю. Значит, и входной налог к вычету не принимается.

НДС на услуги для зарубежных рейсов будет обнулен. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный сбор, который исчисляется в размере 10% или 20% от стоимости товара или выполненной услуги, работы (повышение НДС с 18 до 20% произошло с 1 января 2019).

Возмещение командировочных расходов подрядчика Заключен договор подряда с иногородним подрядчиком. Кроме того, не совсем ясно, почему вы пишете о ставке 18/118. Сумма затрат по книге покупок без учета НДС составила 432615153, 60 руб.

, сумма расходов на строительство скважины по счету 08 и счету 01 — ведомостью распределения затрат на сумму без НДС 23312, 68 руб. Добавим, что вышеуказанный порядок применяется и в случаях, когда услуги оказаны в 2018 году, а счет-фактура получен покупателем в 2019 году.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю. В При расчете налога на прибыль эту сумму НДС бухгалтер в расходы не включил.

Оплата гостиницы через букинг документы для бухгалтерии

Если по договору одна организация возмещает другой организации расходы, то в качестве подтверждения расходов должны присутствовать счет на оплату и копии первичных документов, свидетельствующих в понесенных расходах. При этом, согласно официальной позиции контролирующих ведомств, с суммы возмещения расходов организации следует исчислить НДС. Однако, судьи считают, что суммы возмещения расходов не являются выручкой, а следовательно НДС не начисляется.

Ситуация: Должен ли подрядчик исполнитель платить НДС с компенсации дополнительных расходов, которые связаны с исполнением основного договора. Заказчик возмещает подрядчику исполнителю дополнительные расходы сверх цены основного договора.

НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп. В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, следует включать в налоговую базу по НДС.

Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации дополнительных расходов, понесенных исполнителем подрядчиком. Цена договора — руб. НДС — 18 руб. Кроме того, стороны заключили соглашение о том, что заказчик возмещает исполнителю командировочные расходы сверх цены основного договора. НДС — руб. Дебет 71 Кредит 50 — 30 руб. Дебет 20 Кредит 71 — 26 руб. Дебет 19 Кредит 71 — руб. Дебет 62 Кредит — руб. Дебет 51 Кредит 62 — руб.

Они заключаются в следующем. Если дополнительные расходы например, командировочные расходы исполнителя, расходы покупателя на устранение недостатков поставленных товаров и т. Дело в том, что при возмещении дополнительных расходов к заказчику не переходят права собственности на какие-либо товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг п. Следовательно, денежные средства, полученные подрядчиком исполнителем в качестве компенсации дополнительных расходов, выручкой не признаются и объектом обложения НДС не являются п.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить.

Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. Основные положения Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников.

Если по договору одна организация возмещает другой организации расходы, то в качестве подтверждения расходов должны присутствовать счет на оплату и копии первичных документов, свидетельствующих в понесенных расходах.

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье. Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания. В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными ст. По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает исполнителю, включите в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно. На сумму компенсации составьте отдельный счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж.

В последнем случае на работодателя будут наложены штрафные санкции. В таком случае все останутся довольны, и конфликта удастся избежать.

Определение размера субсидии предполагает использование утвержденных на законодательном уровне формул. Чтобы подтвердить несудимость, не нужно собирать комплект документов — потребуется только паспорт. Все учреждения обязаны вести учет регистров. Какого-либо заведения официально занимающегося этим вопросом, к сожалению. Таким образом, новоиспеченные родители смогут рассчитывать на предстоящий подарок и сэкономить деньги на покупке приданого для новорожденного.

В идеале саморегулирование предполагает вовлечение всех профессиональных участников рынка в процесс формирования для самих себя цивилизованных условий работы. Начальство должно затребовать у провинившегося работника объяснительную записку. Спортклубы — с низким уровнем подготовки атлетов в своём большинстве.

Дт Кт 76 При перевыставлении командировочных расходов в адрес компании «А» мы выставляем сч.ф., акт выполненных.

Данный номер указывается в каждой платежной квитанции, что позволяет идентифицировать поступающие денежные суммы от граждан. Особенности работы на декретном месте. Нужно сильно нажать большим пальцем на его середину.

Все эти проблемы затягивают процесс, а в некоторых случаях делают его невозможным. И роспись прошла на высоте. Данная мера решения проблемы считается крайней. У заявителя отсутствует конкретное место жительства. По законодательным актам страны в семейном составе должно быть трое и более детей (в некоторых регионах минимальный порог требует наличие 4 или 5 деток).

Например, квитанции или счета, билеты (на самолет, поезд, автобус), чеки, выдаваемые при приобретении топлива для автомобиля, и т. В выписке, помимо указания размера занимаемой площади, обязательно имеется условный чертёж с размерами, по которым и можно поставить границу для придомовой территории.

Вы занимаетесь бизнесом — мы Вам помогаем. Заказчик самостоятельно согласовывает производство земляных работ с физическими и юридическими лицами, указанными в карточке согласования. Следует отметить, что нормы о территориальной подсудности мировых судей не являются специфичными. Такой сделкой они подвергают себя риску выявления незаконной деятельности при оформлении сделки продажи по новым документам.

В некоторых случаях возможно обращение в Многофункциональный Центр, предоставляющий государственные услуги. Если отказ полностью состоит из организационных замечаний, суд может посчитать его немотивированным. Могу устроиться в мвд москве. Тем, кто не имеет на данный момент работы или подрабатывает, но неофициально, пристав порекомендует стать на учёт в Городской Центр Занятости, чтобы получать пособие по безработице.

Уполномоченные представители могут получить сведения из специальных баз данных, касающиеся различных сфер его жизни. Такие лекарства могут иметь более короткий срок хранения, чем указано на упаковке, либо оказывать слабое действие.

То есть имуществом имеет право воспользоваться только владелец. В связи с неисполнением решение Индустриального районного суда 25.

Перевыставление расходов другой организации

ИА ГАРАНТ

Гостиница (принципал) заключила агентский договор, по условиям которого агент размещает информацию о принципале на сайте для предоставления возможности пользователям сайта производить бронирование номеров гостиницы. В течение месяца физические лица, забронировавшие номера через сайт агента, пользуются услугами гостиницы. Агент представляет отчет о совершенных бронированиях по окончании месяца. Агент в расчетах не участвует, деньги физические лица перечисляют напрямую гостинице. Агент может действовать как от своего имени, так и от имени принципала.

В какой момент и на основании каких первичных документов гостинице следует признавать выручку от оказания услуг по проживанию физических лиц в целях бухгалтерского учета? Какие проводки необходимо сделать?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемой ситуации в целях бухгалтерского учета гостиница может признавать выручку от оказания услуг проживания одним из следующих способов:

• по завершении оказания услуги (на дату выезда гостя);

• по мере готовности услуги (ежедневно);

• определять дату признания выручки как наиболее раннюю из дат: дата выезда гостя; отчетная дата. Выбранный способ учета следует закрепить в учетной политике.

Основанием для отражения выручки является: договор на предоставление гостиничных услуг.
Возможные бухгалтерские проводки гостиницы приведены ниже в тексте ответа.
Обоснование позиции:

Отметим, что специальных правил ведения бухгалтерского учета для гостиниц бухгалтерским законодательством РФ не предусмотрено. Соответственно, применяются общие положения законодательства.
В целях отражения выручки от гостиничных услуг следует руководствоваться, прежде всего, положениями ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99).
В силу п. 2 ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, признаются доходами от обычных видов деятельности — выручкой (п. 5 ПБУ 9/99).
Согласно п. 6 ПБУ 9/99 выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (с учетом п. 3 ПБУ 9/99). Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением). В свою очередь, величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком) или пользователем активов организации (п. 6.1 ПБУ 9/99).
В случае оказания услуг выручка признается в бухгалтерском учете при одновременном наличии следующих условий (п. 12 ПБУ 9/99):

• организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

• сумма выручки может быть определена;

• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации (то есть организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива);

• услуга оказана;

• расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Этот вид перевыставления транспортных расходов на практике встречается нечасто, но он более простой по документальному оформлению по сравнению с первым. ВАЖНО! Отдельной строкой стоимость транспортных услуг в товарной накладной не выделяйте. Вы не оказываете услуги по перевозке товаров, поэтому и в выписываемых вами накладных такой услуги не должно быть.

При изменении стоимости транспортных услуг после получения товарной накладной покупателем корректировки в нее вносятся одним из двух способов:

1. оформление новой скорректированной накладной;
2. внесение исправлений в уже оформленные 2 экземпляра накладной: свой и покупателя.

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции

В соответствии с п. 1 ст. 156 Налогового кодекса «налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров».

По мнению автора, указанные нормы могут быть применены также и к посредническим отношениям между продавцом и покупателем, возникшим в рамках договора на поставку.

Обычно в договоре поставки отсутствует какое-либо отдельное вознаграждение покупателя за организацию доставки товаров до покупателя. В этом случае налоговой базой по НДС у продавца по данной операции не возникает. Однако контролирующие органы указывают, что денежные средства, получаемые поставщиком от покупателя на возмещение расходов на доставку товара, связаны с оплатой товара, поэтому на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса поставщик должен включить их в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-09/44156, от 06.02.2013 N 03-07-11/2568). Судебная практика в пользу позиции контролирующих органов не сложилась.

Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках?

После того как мы разобрались с документальным оформлением перевыставления транспортных услуг покупателю, рассмотрим отражение этих операций в проводках на наглядном примере.

Пример

• Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
• Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).
• Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).

ПРИМЕЧАНИЕ: при способе № 1 на стоимость доставки посредник перевыставляет товарную накладную и счет-фактуру (в бухучете у посредника продажа товара не отражается); при способе № 2 стоимость доставки увеличивает стоимость товара.

• Стоимость услуг посредника, отражаемая в способе № 1, — 1 200,00 руб. (в т. ч. НДС 183,05 руб.).
• Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т.д. Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье. Однако правильно оформить командировку – это только полдела: для бухгалтера особый интерес представляет «расходная» составляющая служебной командировки. Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования. Кроме того, работнику за время командировки полагается оплата, рассчитанная в особом порядке. В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении.

При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства – суточные (ст. 168 ТК РФ). Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Как определяется фактический срок служебной командировки, и какими документами он подтверждается, рассмотрено в статье «Служебные командировки сотрудников: оформляем правильно».

Как правильно перевыставить счет на оплату? юридические советы

• Если реализация продукции осуществляется при участии посредника, в счете на оплату он обязательно должен быть указан. Также требуется составление нескольких экземпляров такого документа;
• Собственный экземпляр посреднику необходимо указать в журнале учета без последующего внесения в списки оформленных продаж;
• Также существует необходимость сделать копию такого документа и предоставить заказчику;
• Заказчик после получения оформляет для посредника счет-фактуру, который будет обязательно зафиксирован в соответствующем документе без внесения данных о сделке в книге покупок;
• Последним этапом проведения сделки является передача заказчику счета на объем вознаграждения;
• После этого заказчиком осуществляется фиксация соглашения в книге покупок.

Законодательством предусмотрены все необходимые виду учетных книг. В случае, когда один из участников сделки допускает халатность в вопросах их заполнения, на него может быть наложена штрафная санкция в определенном размере. Все зависит от стоимости товаров или услуг.

Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Однако исходя из того, что Вы не предполагаете оформлять посреднический договор, в ответе будут рассмотрены особенности налогового и бухгалтерского учета только для случая, когда понесенные расходы компенсируются организации в рамках отдельного договора. Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов установлен в ст. 172 НК РФ.

24 Дек 2021 marketur 11147

Поделитесь записью

Похожие записи
• Срочного прекращение трудового договора по инициативе работника
• Оплата госпошлины в гибдд статус в платежном поручении
• Льгота по оплате воды для участников вов в 2021 году
• Акт приема передачи нежилого помещения договор аренды

Как отразить перевыставление расходов

Договоры поставки товаров нередко содержат условие о том, что поставщик обязуется доставить товар до покупателя, а последний должен возместить понесенные расходы.

Причем для выполнения своих обязательств поставщик привлекает стороннюю транспортную организацию. О том, подлежат ли обложению НДС у поставщика суммы, полученные от покупателя в счет возмещения транспортных расходов, а также о порядке выставления счетов-фактур Минфин России рассказал в комментируемом письме.

Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна?

Кому и в каких случаях имеет смысл ее выбирать? Как оформить комиссию правильно и к обоюдному удовольствию сторон?

Как осуществляется комиссионная схема торговли . если договор комиссии заключают между собой организации, применяющие разные режимы налогообложения?

На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье. Если вы занимаетесь розничной торговлей и нашли поставщика, который согласен отдавать вам товар на реализацию по договору комиссии, вам повезло.

» Возмещение расходов НДС » — набрав такой запрос в поисковике, как ни странно, вы обнаружите не очень много систематизированной понятной информации, касающейся этого вопроса.

И это неудивительно: до сих пор он не имеет однозначного решения. В данной статье вы сможете ознакомиться со всеми основными точками зрения финансовых ведомств и судов по вопросу исчисления НДС с возмещаемых расходов.

Для начала давайте разберемся, какие же именно расходы называют возмещаемыми.

Учет «входного» НДС при перевыставлении расходов не регулируется нормами налогового законодательства, поэтому, довольно часто, у бухгалтеров возникают вопросы по оформлению таких операций. Большую роль тут играет документальное оформление перевыставления расходов, а так же сам договор между контрагентами, как в нем прописано возмещение расходов (с НДС или без), указано ли какая сторона будет учитывать расходы на счетах и каким образом будут оформляться счета-фактуры. Рассмотрим некоторые нюансы.

Зачастую в договорах поставки товара отсутствуют какие-либо отдельные вознаграждения продавца за услуги доставки товара до покупателей. Налоговой базы по НДС, соответственно, у продавца не возникает. При этом проверяющие органы отмечают, что денежные средства, полученные от покупателя на возмещение расходов по доставке товара, связаны с оплатой товара, вследствие чего поставщик должен включить их в налоговую базу по НДС. Судебная практика складывается в пользу компаний-посредников. Ведь на деле продавец не осуществляет реализацию услуг по доставке продукции, а лишь возмещает свои затраты.

Как правило, расходы продавцов продукции по доставке, подлежащие перевыставлению, отражаются на субсчете «возмещаемые расходы» счета 76 и на счетах расходов не учитываются. Так как условием принятия к вычету НДС являются счет-фактура, принятие на учет услуг и связь с деятельностью облагаемой НДС, то у продавца в нашем случае отсутствует возможность принятия НДС к вычету. Расходы тут будет учитывать покупатель. Из этого можно сделать вывод, что в этом случае необходимо перевыставлять транспортные и иные расходы покупателю с учетом НДС (если тот будет возмещать расходы на доставку).

Возникает вопрос, в каком случае заказчик может принять к вычету НДС со стоимости возмещаемых им расходов. В налоговом кодексе данный факт прямо не регулируется, но в п.7 ст.3 НК РФ сказано, что все сомнения и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщиков. Поэтому способ приобретения заказчиком услуг (напрямую или через посредника) не должен влиять на возможность получения вычета по НДС, уплаченного в составе стоимости приобретенных услуг. Как сказано выше, расходы, оплаченные поставщиком с учетом НДС необходимо перевыставить покупателю также с выделенным НДС.

У Минфина России другое мнение. Так в письме от 06.02.2013 №03-07-11/2568 указывается на то, что заказчик, возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной компанией не вправе применять вычет по НДС. Хотя суды такие вычеты признают правомерными. Ведь согласно главе 21 НК РФ не предусмотрен отказ в вычете по счетам-фактурам перевыставленным российской фирмой, являющейся плательщиком НДС.

Из этого следует, что после получения счета-фактуры и документов, подтверждающих затраты, поставщик должен перевыставить счет-фактуру покупателю на стоимость перевыставляемых услуг с выделением НДС и приложить копии счетов-фактур транспортной компании. Этот счет-фактуру необходимо отразить в журнале счетов-фактур без отражения в книге продаж.

Необходимо обратить внимание на то, что контролирующие органы советуют в строке «Продавец» счета-фактуры указывать транспортную организацию, а не посредника (письмо ФНС РФ от 04.02.2010 №ШС-22-3/85, Минфина России от 17.09.2009 №03-07-09/47). Хотя данный подход является спорным, ведь подписывается счет-фактура главным бухгалтером и руководителем именно фирмы-посредника. Но суды в этом случае нарушений также не находят (постановление ФАС Московского округа от 16.03.2010 № КА-А40/2061-10). Кроме этого продавец товара может указать совместно с информацией о транспортной компании и наименование своей организации как посредника, ведь отражение дополнительной информации в счете-фактуре не запрещено (письмо Минфина России от 07.02.2011 №03-07-09/04).

Следует заметить, что в связи с неоднозначной позицией контролирующих органов по данному вопросу, претензии с их стороны все же возможны.

Перевыставление транспортных расходов покупателю

НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб.

Описание проводки по операции Документ-основание 15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике 15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам 41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч.

Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН.

Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета.

Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль.

Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.

Например, компания купила в офис кондиционеры на 100000 руб.

Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.

3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;

Обязательно необходимо сделать отметку о сумме за услуги по перевозке.

В этом случае указывается стоимость товара с учетом НДС, подсчитывается общая сумма к оплате от покупателя и указывается сумма транспортировки.

Еще можно сделать отметку для покупателя о том, что в случае возврата продукции сумма транспортных расходов не возвращается. Не выделение в отдельную строку суммы транспортных услуг грозит следующими неприятностями:

1. налоговая не засчитает в качестве вычета эту сумму, когда будет рассчитывать налог на прибыль.
2. если покупатель вернет продукцию, ему придется вернуть всю сумму обратно, с учетом и расходов на доставку;

Оптимальным вариантом будет заключение отдельного договора/соглашения на транспортировку проданных товаров.

В нем прописываются все затраты поставщика и обязанность покупателя по возмещению.

Арендная плата часто состоит из твердой и переменной части. Такой переменной частью является «коммуналка». Важно правильно оформить перевыставление счетов от специализированных организаций арендатору.

Действующее законодательство не регламентирует способы обеспечения арендатора коммунальными услугами и иными услугами (например, услугами связи, Интернета). В силу принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) стороны вправе самостоятельно определить способ реализации обязанности арендатора по оплате коммунальных услуг.

На практике существует несколько способов обеспечения арендатора коммунальными услугами, например:

• арендатор самостоятельно заключает договоры на коммунальные услуги с поставщиками услуг;
• арендатор заключает с арендодателем агентский договор, чтобы последний выступал его представителем перед поставщиками коммунальных услуг;
• арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг в составе арендной платы (арендная плата состоит из постоянной и переменной части);
• арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг отдельным платежом
  (по отдельному счету).

Однако заключать договоры напрямую с поставщиками некоторых коммунальных услуг они могут только в случае, если существует возможность установить приборы учета электроэнергии, тепловой энергии, газа, воды в арендуемом объекте. В отношении других коммунальных услуг заключение арендаторами отдельных договоров также технически затруднительно (водоотведение, уборка прилегающей территории) или нецелесообразно. Поэтому зачастую арендодатели заключают в интересах арендаторов договоры непосредственно с исполнителями коммунальных услуг, получая впоследствии компенсацию затрат по оплате этих услуг за счет средств арендатора. При этом возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не является частью арендной платы (п. 12 Обзора практики разрешения споров, связанных с арендой (Приложение к информационному письму Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 № 66)).

Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

• в форме посреднических услуг;
• форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее.

Похожие записи:

• 1.4. Правила оформления доверенности
• Какие новые правила техосмотра для легковых автомобилей будут в 2023 году?
• Получение лицензии на эксплуатацию ОПО в Ростехнадзоре