Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы не готовы ждать возврата денежных средств 4 месяца, то есть возможность получать компенсацию по ипотеке через работодателя. В этом случае необходимо собрать аналогичный пакет документов (только декларацию 3-НДФЛ заполнять уже не нужно) и написать заявление, по которому налоговая обязана через месяц после подачи документов выдать вам уведомление для работодателя.
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход
Каждый предприниматель, организуя собственный бизнес, стремится к единственной цели — извлечь прибыль. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта.
Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.
Одним из основных документов, который необходимо будет предоставить, является налоговая декларация 3-НДФЛ, в которой будет отражена информация о полученных доходах, крупных покупках и расходах, в том числе и об имуществе. Также существуют и другие виды деклараций, например, формы 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ, предназначенные для других процедур.
Этот документ заполняется гражданином, который желает получить имущественный вычет по процентам по ипотеке.
Важно. Гражданин должен вначале получить возврат средств за приобретенную недвижимость, а только после этого по процентам.
Также стоит обратить внимание на то, что форма декларации утверждается ежегодно, поэтому следует заполнять необходимый бланк документа за соответствующий год.
По существующим правилам вычеты можно получать только за оконченный налоговый период и не более 3 предыдущих лет. Например, за 2018 год граждане имеют право получить налоговые возвраты за 2017, 2016 и 2015 годы.
Как заполнить декларацию?
Форма декларации установлена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, который также описывает правила заполнения каждой страницы декларации.
В форму 3-НДФЛ каждый год вносятся изменения. Перед заполнением декларации нужно убедиться, что версия формы соответствует текущему году и учитывает самую новую редакцию. Использование устаревшей формы может привести к отказу налоговой в принятии документов и необходимости подавать корректирующую декларацию.
Основные правила заполнения:
- Заполнять декларацию нужно разборчиво, заглавными печатными буквами и цифрами.
- Каждый символ пишется в отдельной ячейке.
- Во всех пустых ячейках нужно поставить прочерки.
Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Для оформления вычета при ипотечном кредитовании нужно заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1 и 2;
- лист А, Б, В или Г;
- лист Д1.
Разделы 1 и 2 заполняются после заполнения листов А-Г.
-
На Титульном листе указывается информация о налогоплательщике:
- Год, за который получают вычет (например, “2017” если декларация подается в 2020 году за 2020 год).
- Номер корректировки (0 при подаче первой декларации, потом – 1, 2 и т.д.).
- Код налоговой, в которую будут подаваться документы (по месту жительства).
- Код страны (643 для России).
- Код категории налогоплательщика – 760 для физ.лица, 720 для ИП.
- Ф.И.О. (отчество не указывается, если его нет).
- Дата и место рождения, указанные в паспорте.
- Сведения о паспорте (серия, номер, кем и когда выдан).
- Адрес. Указывать адрес регистрации, как в паспорте.
- Номер телефона с кодом города и страны (без пробелов и прочерков).
- Количество страниц декларации. Это поле заполнять последним, так как может получиться разное количество листов.
- Количество страниц прилагаемых документов (или их копий), перечисленных в начале статьи.
- Листы А заполняют лица, работающие по найму в РФ. Для заполнения понадобится информация из справки 2-НДФЛ. Название организации-работодателя указывается полностью без кавычек. Также на этом листе указывают информацию о лотерейных выигрышах при их наличии.
- Лист Б заполняют те, кто получал доход от заграничных компаний.
- Лист В заполняют индивидуальные предприниматели, адвокаты и лица, ведущие частную практику.
-
Лист Г заполняется, если в течение года были получены выплаты при рождении ребенка или усыновлении/удочерении.
Заполняются только листы, которые отражают доходы за предыдущий год. Если доходов определенного вида не было, то соответствующие им листы не заполняются. - Раздел 2 содержит суммарную информацию о полученном доходе и уплаченных налогах. Его заполняют, суммируя информацию в листах А-Г.
- Раздел 1 содержит информацию о сумме, которая подлежит возврату в этом году. Заполняется на основе Раздела 2.
- Лист Д1 содержит сведения об объекте недвижимости.
Разберем детально заполнение листа Д1:
1.1 В зависимости от вида недвижимости указать:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- доля в объекте недвижимости;
- земельный участок под индивидуальное жилое строительство;
- земельный участок с расположенным на нем домом;
- дом с земельным участком.
1.2 Вид собственности:
- индивидуальная;
- общая долевая;
- совместная;
- собственность ребенка.
1.3 В зависимости от того, кто собственник объекта, указывается:
- 01 – если налогоплательщик единственный собственник;
- 02 – если декларацию подает супруг собственника при совместной собственности;
- 03 – декларацию подает родитель, чей несовершеннолетний ребенок является собственником;
- 13 – при долевой собственности с ребенком;
- 23 – при долевой собственности супруга и ребенка.
1.4 Указывается 1 – для пенсионеров, 0 – для лиц непенсионного возраста.
1.5 Сведения об объекте:
- номер объекта (указан в свидетельстве о регистрации права собственности);
- адрес объекта (с индексом).
1.6 Дата акта приема-передачи (при наличии такого документа).
1.7 Дата регистрации права собственности на жилой дом/квартиру/долю.
Возврат 13 процентов по ипотеке при покупке квартиры
Покупка квартира предусматривает передачу денежных средств от покупателя продавцу. Покупатель при этом несет затраты, часть которых он может вернуть через налоговый орган.
НК РФ предусматривает ряд льгот для граждан, в числе которых имущественный вычет. Данная льгота предусматривает возврат покупателю жилья части расходов, связанных с покупкой квартиры. Вернуть можно 13 процентов от стоимости купленного объекта недвижимости.
Приобретение квартиры в ипотеку влечет за собой дополнительные расходы в виде оплаты процентов по ипотечному договору. НК РФ предусматривается возможность возврата также 13% от затрат на оплату данных процентов по ипотеке.
Таким образом, гражданин, купивший жилой объект в ипотеку, вправе рассчитывать на следующие виды налоговых льгот:
- имущественный вычет по расходам на оплату жилья в размере 2 млн.руб.;
- имущественный вычет по затратам на оплату ипотечных процентов в размере 3 млн.руб.
Образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартире.
Это два разных вида вычета, и предоставляются они отдельно друг от друга. В одной декларации 3-НДФЛ гражданин может заявить о праве на льготу сразу по обоим видам вычета.
Вычет представляет собой не облагаемую подоходным налогом сумму. С расходов на квартиру в пределах вычета покупатель жилья сможет вернуть уплаченный ранее НДФЛ.
Максимальная сумма для возврата по ипотеке — 13% от 3 млн.руб. = 390 000 руб. Если расходы гражданина на ипотечные проценты меньше 3 млн. руб., то вернуть получиться 13% от фактических затрат. Если расходы больше 3 млн. руб., то вернуть можно только 13% от 3 млн.руб.
Нужно понимать, что вернуть налог по ипотечному договору можно только в случае, если человек платит его в бюджет. Например, если в 2019 году гражданин работал по трудовому договору, то работодатель удерживал ежемесячно с его зарплаты НДФЛ и уплачивал его в бюджет. Сумму налога, удержанного за год, можно будет вернуть в 2020 году.
НДФЛ, который подлежит возврату по ипотечному договору, в 2020 году за 2020 год не может быть больше:
- суммы перечисленного в 2020 году налога;
- 13% от суммы имущественного вычета по ипотеке (13% от 3 млн.руб.);
- 13% от расходов на оплату процентов по ипотеке за 2019 год.
Кто имеет право на вычет по ипотеке
Как и в случае с вычетом за покупку жилья, перечень тех, кто имеет право на возврат подоходного налога при ипотеке, таков:
- граждане РФ, уплачивающие НДФЛ (работающие по трудовому или по гражданско-правовому договору;
- работающие пенсионеры;
- неработающие пенсионеры, работавшие в год начала платежей процентов по ипотеке;
- иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в нашей стране свыше 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ).
Не имеют права на получение налогового вычета по ипотеке юридические лица и так называемые «взаимозависимые» лица при покупке недвижимости друг у друга. Например, муж продает квартиру жене, работодатель – работнику, отец – дочери и так далее. Индивидуальные предприниматели, безработные граждане и люди, занятые в теневом секторе экономики (с зарплатами «в конверте») не могут рассчитывать на вычет, поскольку не платят НДФЛ.
Декларация должна быть подана до 30 апреля ежегодно. Доставить её можно разными способами:
- лично;
- по почте;
- с помощью сети интернет.
Подаем декларацию лично в налоговую службу:
- Заполнить все нужные листы декларации, обязательно прикрепив все дополнительные документы.
- Распечатать два экземпляра, один из которых останется у вас и сможет пригодиться при возникновении каких-либо вопросов.
- Пойти и сдать все в налоговую, включая вторую копию. Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.
Подача декларации с помощью почты:
- Найти бланк в интернете и распечатать.
- Заполнить его.
- Прикрепить другие документы.
- Прийдя на почту, отправить пакет бумаг.
- После отправки вам выдадут копию описания того, что было вами отправлено с маркировкой даты.
Подаем декларацию через электронную почту:
- Пойти и уточнить возможна ли данная опция в вашем отделении налоговой.
- Приобрести специальную программу и произвести её установку на компьютере.
- Далее вам потребуется электронная подпись. Чтобы ее получить, обратитесь в аккредитированный удостоверяющий центр.
- Заполнить все листы следуя нашей инструкции и воспользоваться электронной подписью.
- Отослать готовый документ налоговой службе.
- Когда вы уже подали декларацию, нужно оплатить НДФЛ с задекларированных доходов. Если часть уже оплачена, значит нужно будет просто доплатить.
Кто обязан подавать декларацию
Данный документ заполняют несколько категорий граждан:
- Физлица, оформленные в качестве ИП.
- Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой и владеющие собственными кабинетами.
- Лица, не являющиеся налоговыми агентами, но работающие по договору найма (также по трудовому или ГПХ договору) и получившие доход от организаций или других физических лиц. Доходы, полученные по договорам аренды, также подлежат декларированию.
- Лица, продавшие личное имущество и получившие при этом доход. Если гражданин владел имуществом свыше установленного законом срока, то доходы от подобных сделок можно не декларировать.
- Налоговые резиденты РФ, получающие доход за пределами РФ.
- Лица, у которых есть неучтенные и неудержанные налоговым агентом доходы.
- Лица, получившие доход от выигрыша в лотерею и прочих азартных играх, если сумма не превышает 15 000 рублей.
Особенности заполнения декларации за покупку квартиры в ипотеку
Люди, купившие квартиру в ипотеку, могут получить два вычета — за саму покупку и за проценты, выплаченные банку. Для того чтобы оформить вычет, нужно дождаться окончания года, когда была совершена покупка. Затем требуется явиться в налоговый орган по месту жительства. Для удобства граждане могут выполнить оформление через личный кабинет налогоплательщика. Главное условие — это правильное заполнение декларации 3-НДФЛ. Это определенная форма, она установлена на законодательном уровне.
Есть некоторые правила заполнения декларации:
- Непосредственно перед заполнением нужно убедиться, что бланк не устарел, так как бланки регулярно меняются.
- Если декларация заполняется вручную, все должно быть написано предельно разборчиво, печатными буквами. Для того чтобы все буквы и цифры были понятными, каждый символ должен располагаться в отдельной ячейке. Каждая свободная ячейка заполняется прочерком.
- Когда нужно оформить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при ипотечном кредитовании, следует заполнять титульный лист, разделы 1 и 2 (их заполняют после листов А-Г), а также листы А, Б В (или Г) и Д1.
- Листы формы 3-НДФЛ нумеруются и скрепляются вместе.
- Для заполнения вручную используются синие или черные чернила.
- Данные прописываются печатными буквами.
- Помарки, ошибки и зачеркивания недопустимы.
- Если информация для заполнения отсутствуют, в графе ставится прочерк.
- Суммы доходов прописываются с копейками, налогов – округляются до целых чисел.
- Суммы в валюте пересчитываются на рубли по курсу, соответствующему дню получения дохода или расхода.
- Вся внесенная информация должна быть подтверждена соответствующими документами.
- На каждом листе бланка ставятся подпись и дата.
Как правильно заполнить лист И в декларации 3-НДФЛ
- Признак налогоплательщика – 1;
- Код квартиры/объекта – 2;
- Вид собственности – 1.
В строке 060 необходимо вписать дату регистрации – информация берется из правоустанавливающего документа (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности на жилье). В строке 090 пишем вашу долю в общей собственности. Если вы купили квартиру в 2018 году, то первый год вычета прописываем – 2018 (подавать эту декларацию будете уже в 2019 году, то есть не ранее чем на следующий год после покупки). Если стоимость квартиры составляет меньше 2 000 000 рублей, то в пункте 1.11 прописываем фактическую сумму. А если цена составляет 2 миллиона или более, пишем 2 000 000.
В случае покупки жилья по ипотечному кредитованию в Крыму, в пункте 1.12 прописываются проценты ипотечной ставки вашего банка.
В листе И при заполнении пункта 2, вы можете столкнуться с определенными затруднениями, и чтобы разобраться в этом вопросе приведем наглядный цифровой пример.
Например, имеем такую ситуацию: Васильев П.А. приобрел в марте 2018 года квартиру в Крыму, владельцем которой он является единолично. Сумма покупки составляет 2 300 000 рублей, причем сделка была оформлена с привлечением кредитных средств. Что мы имеем: с марта месяца по декабрь Васильев П.А выплачивал банку проценты, сумма которых составила 58 000 рублей, и данный факт подтверждает справка, взятая у банка. Доход данного гражданина за 2018 год, облагаемый налогами, составил 336 000 рублей, и он желает возместить часть денег не только с процентов по кредиту, но и 13% с покупки квартиры. Ему требуется заполнить лист И по такой схеме:
- В строке 230 пишем сумму 336 000 рублей.
- В строке 240 указываем 336 000 рублей.
- В строке 260 пишем 1 664 000 рублей.
- В строке 270 пишем 58 000 рублей.
По данной декларации налоговая служба должна возместить Васильеву П.А сумму 43 680 рублей имущественного налогового вычета с приобретения квартиры.
Важный нюанс: по представленной декларации налоговой службой будет возмещена сумма с покупки жилья, не превышающая сумму налога, который был уплачен по факту в 2018 году. И в декларацию 2019 года пойдут сумма с процентов в размере 58 000 рублей и сумма с квартиры – 1 664 000 рубля.
Если раньше правом на вычет можно было пользоваться единожды, а сумма неиспользованного при подаче декларации налога «сгорала», то сегодня налоговое законодательство изменилось, и вы можете с каждой новой покупки недвижимого имущества: участка, комнаты, дома, доли, квартиры «дозаявлять» о возмещении налога пока сумма, с которой вы получите тринадцати процентный налоговый имущественный вычет, не превысит 260 000 рублей, такое правило начало действовать не только в Крыму, но и по всей России. А если вы покупали в ипотеку очень дорогую квартиру, например за 10 миллионов рублей, внеся первоначальный платеж в размере 2,5 миллионов, то можете рассчитывать на 260 000 рублей (13% с 2 миллионов) возврата за начальный платеж в счет квартиры + 390 000 рублей (13% с 3 миллионов) возврата с ипотечных процентов, таким образом максимальная сумма налогового возврата может составить 650 000 рублей. Согласитесь, сумма весьма приличная и ради этого стоит заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговую.
Возврат процентов по ипотеке как «кэшбэк» от государства
Большинство пользователей банковских карт знакомы с понятием кэшбэка. Банки, чтобы побудить клиентов чаще использовать карты при расчетах, возвращают им определенный процент.
Аналогично поступает и государство. Чтобы увеличить объем социально значимых расходов, совершаемых гражданами, оно возвращает им часть потраченных денег. Возврат осуществляется путем предоставления вычета по НДФЛ: суммы затрат из утвержденного государством перечня вычитаются из облагаемой базы по этому налогу.
В перечень затрат, по которым предоставляется льгота, входит и приобретение жилья (имущественный вычет). Если покупка производится с использованием ипотеки, проценты по ней тоже включаются в вычитаемую сумму (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Кодекс предусматривает два варианта получения имущественных вычетов: в течение налогового периода при обращении к работодателю и по его окончании — путем подачи декларации. Порядок заполнения и образец 3-НДФЛ по процентам ипотеки рассмотрим в следующих разделах.
Как Заполнить 3 Ндфл На Налоговый Вычет За Покупку Квартиры В Ипотеку
- Помимо заполнения декларации НДФЛ-3 по процентам по ипотеке понадобится также прикрепление всех дополнительных документов;
- распечатать два экземпляра, один из которых останется у вас и сможет пригодиться при возникновении каких либо вопросов;
- пойти и сдать все в налоговую, включая вторую копию. Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.
- полное ФИО;
- дата рождения;
- паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
- код удостоверяющего документа (его вида);
- выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2;
- вносите номер своего мобильного телефона;
- прописываете количество заполненных страниц.
Покупка квартиры в ипотеку в ряде случаев подразумевает возврата процентов по имущественному вычету. Декларация 3-НДФЛ для ипотеки доступна каждому клиенту, кто способен подтвердить наличие рабочего места, стабильного дохода и налоговых отчислений в бюджет. В остальных случаях покупка квартиры в ипотеку не принесет бонуса в виде возврата части той суммы и процентов, которые добросовестно были выплачена банку.