Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы за себя составляют немалую долю расходов предпринимателя. За раз перечислять 40 000 руб. накладно. Поэтому разбейте эту величину на удобные части и платите вместе с авансами по налогу. Главное, до 31 января текущего года внести полную сумму взносов. 1% в ПФР свыше дохода в 300 000 рублей можно оплатить до 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.
На упрощенке «Доходы минус расходы» нужно подтверждать каждый расход. Налоговый кодекс устанавливает 2 требования к расходам: экономическая необходимость и документальная подтвержденность. Многие траты, необходимые ИП с точки зрения ведения бизнеса, налоговые инспекторы признают необоснованными, ведь эти расходы не прописаны в НК.
В спорной ситуации ссылайтесь на Определение Конституционного Суда №
Второй способ уменьшить налог — воспользоваться льготной ставкой. Некоторые субъекты РФ предлагают привлекательные условия для бизнесменов на УСН и для определенных сфер деятельности. Пример — в ряде регионов предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Для них в течение первых двух лет работы ставка равна 0%.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на торговый сбор. Принимать во внимание для вычета можно всю сумму. Основное условие — зарегистрироваться в Москве. Если торговля осуществляется в Москве, а юридический адрес расположен в другом субъекте, налоговые льготы применить не получится.
На любом режиме существуют законные методы, как снизить налоги. Ключевым фактором, определяющим размер платежей, становится схема налогообложения и наличие документов, доказывающих расходы на предпринимательскую деятельность.
В каких случаях он предоставляется
Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:
- Стандартными. К ним относятся льготы отдельным категориям граждан и льготы на ребенка. Предоставляемые по заявлению при сдаче декларации о доходах.
- Социальными. Учитывают сумму взносов в благотворительные фонды по определенному списку. Они не должны превышать 25% от величины налогооблагаемого дохода. Сюда же относятся оплата обучения самого предпринимателя или его детей в учебных заведениях, имеющих государственную лицензию (в сумме определенной налоговым кодексом страны), а так же средства, направленные на оплату медицинских услуг или взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, на накопительные пенсионные счета (но не больше 120 тысяч рублей за отчетный год).
- Имущественными. Он касается продажи всех видов имущества (недвижимого, земельных владений, общей доли в сообществах), сумм затраченных на приобретение земли, квартир или строительства дома, учитывая ограничения, прописанные в законе.
- Профессиональными. Возврат налога для ИП, связанного с полученным доходом в сумме документально подтвержденных расходов. В случае отсутствия документов, предприниматель может претендовать на профессиональный вычет, составляющий 20 тыс. руб. от суммы доходов, полученной в результате производственной деятельности.
- Инвестиционными. В виде результата от реализации находящихся в собственности более трех лет, ценных бумаг, в сумме финансового результата по операциям на собственном счете с учетом ограничений, прописанных в НК России.
Как предъявляется право на льготу
Объединение сведений в одной декларации, включая данные по выручке, профессиональному и другим видам вычетов усложняет процедуру возврата налога.
| Ситуация | Результат |
| ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию | Вычет не предоставляется |
| ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода | Вычет предоставляется в общеустановленном порядке |
| ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета | Вычет предоставляется |
| ИП имеет убытки после применения профессионального вычета | Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы |
Особенность указания вычета, подразумевающего получение денежных средств из бюджета, состоит в обязательном проведении камеральной проверки после указания в декларации имущественного вычета. В связи с тем, что проверка осуществляется в целом по налогу, контроль будет производится в отношении всех данных, указанных в декларации ИП.
Как платят налог на упрощённой системе
НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.
Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 25 апреля;
- за полугодие – 25 июля;
- за девять месяцев – 25 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Риски онлайн-платежей
Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.
Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.
Давнее мошенничество, о котором снова напомнила ФНС, – «письма из налоговой» на почту предпринимателя с требованием погашения налогов. Содержащиеся в них ссылки ведут на мошеннические сайты, цель которых – получение личных данных плательщика налогов для незаконного снятия денег. ФНС не занимается рассылкой посланий на личную почту ИП, равно как и других налогоплательщиков.
Получение вычета на покупку онлайн-касс
У предпринимателей на ЕНВД и ПСН существует также возможность уменьшения налога за счет получения спецвычета в случае, если они купили онлайн-кассу и в установленные сроки внесли ее в учетные базы ФНС (№349-ФЗ от 27.11.2017 г.). Для таких ИП величина вычета может равняться 18 тыс. рублей за каждый объект техники. Однако следует соблюсти правило – расходы на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при исчислении иных налоговых платежей.
Налоговый вычет может охватывать затраты ИП на:
- покупку контрольно-кассовой техники (ККТ).
- покупку фискального накопителя.
- покупку программного обеспечения.
- оплату услуг сторонних субъектов, связанных с настройкой и модернизацией перечисленной выше техники.
ФНС при этом делает акцент на то, что льгота возникает, если:
- ККТ входит в состав реестра налогового органа;
- приобретенная касса внесена в систему учета.
Понятие налогового вычета для ИП в законодательной базе РФ
Согласно действующему законодательству, возможность осуществить процесс возврата денег в виде налогового вычета предоставляется только тем физическим лицам, которые признаны резидентами РФ. Основным условием является наличие трудоустройства с официально заключенным контрактом и документ, удостоверяющий, что лицо исправно отчисляет в казну сумму, равную 13% от его трудовых доходов.
Резидентом РФ может считаться не только гражданин РФ. Также это может быть лицо, не являющееся таковым, но обладающее видом на жительство в РФ и находящееся в стране более полугода. При этом граждане РФ, находящиеся на территории другого государства и оформившие там документы для вида на жительство, не считаются резидентами.Налоговый вычет поможет ИП сохранить часть денег. По сути, это — основной законный способ сократить объем налога, требуемого к оплате. Однако, он соотносится только с НДФЛ, который взимается из общего заработка физического лица. Поэтому ИП на ЕНВД и УСН не обладают правом экономии средств в виде налогового вычета, так как они не уплачивают НДФЛ.
Порядок оформления и необходимые документы для получения налогового вычета для ИП
Получение налогового вычета возможно на основании тех документов, которые ИП подал на рассмотрение. В пакет бумаг, требуемых сотрудниками налоговой службы, должны входить следующие документы:
- паспорт;
- ИНН;
- декларация 2-НДФЛ;
- квитанции, указывающие на своевременность и полноту уплаты средств по заключенной сделке;
- акт выписки из ЕГРИП;
- заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра (ЕРЦ);
- оригинал документа сделки купли-продажи имущества;
- расходная декларация;
- указание индивидуального банковского счета, на который будет переведен полученный вычет;
- справка 3-НДФЛ.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.
Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.
Существует несколько способов сдачи годовой декларации:
- При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
- Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
- Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.
Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:
- штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
- при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.
Согласно НК РФ, у ИП, применяющих в своем учете общую систему(ОСНО) возникает обязанность по уплате НДФЛ в части прибыли возникшей в результате ведения основных видов деятельности. При исполнении обязанности по расчету, оплате необходимо руководствоваться положениями, указанными в главе 23 НК РФ. Оплата НДФЛ для ИП на ОСНО совершается плату двумя способами (ст. 223 НК РФ):
- Авансовыми перечислениями, согласно уведомлений налогового органа:
- за полугодие – до 15 июля;
- за 3 квартал – до 15 октября;
- за 4 квартал – до 15 января следующего года.
- На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств
НДФЛ при патентной системе
Предприниматель, применяющий в отношении своих доходов патентную систему(ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП в части прибыли от деятельности, на которую распространяется патент в 2013 году. На оплату самого патента налог на доходы не начисляется и не уплачивается. Если предприниматель имеет или применяет виды деятельности, не подпадающие под ПСН, у него возникает обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ по общеустановленным правилам.
При начислении средств к уплате, налогоплательщик должен произвести платеж не позднее 15 июля следующего года.
Если ИП привлекает наемных работников, то он признается налоговым агентом касательно денег уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть от их заработка сумму в размере 13% или 30% — для иностранных сотрудников и передать в инспекцию справки 2-НДФЛ. Удержанные денежные средства необходимо уплатить не позднее дня последующего за днем выдачи заработной платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 от 14.03.2013г.). Сведения об их заработке по итогам года направляются в ФНС до 01 апреля.
Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?
Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.
Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.
Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.
Обратите внимание
Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.
Какие налоги платит ИП на УСН без работников?
ИП в 2022 году на упрощенке без работников платит единый налог, который заменяет все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения: налог на прибыль на УСН не платится, НДФЛ, НДС также отсутствует.
Сроки уплаты налогов ИП на УСН такие: каждый квартал нужно внесение авансовых платежей, а по итогу года производится заключительный расчет единого налога, оформление и сдача декларации и оплата оставшегося налога.
Когда платить налоги ИП на УСН:
- Аванс за 1 квартал – до 25 апреля;
- Аванс за 2 квартал – до 25 июля;
- Аванс за 3 квартал – до 25 октября
- Расчет и уплата налога за год – до 30 апреля.