Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответы ФНС на самые важные вопросы о применении касс в связи с отменой ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Требования закона 54-ФЗ касаются не только оборудования — они также регулируют все реквизиты, указываемые на фискальном чеке. Среди обязательных числятся QR-код, номер ФДД, заводской номер кассовой машины, порядковый номер чека и еще 24 пункта. Если хотя бы 1 из них отсутствует, чек уже считается недействительным. Теперь бизнесу нужно иметь специальное кассовое ПО, которое умеет выбивать название товара или услуги.
Кто был освобожден от внедрения онлайн-кассы полностью?
Правительство разрешило некоторым типам компаний не использовать новые ККТ при реализации своих продуктов. От использования бессрочно освобождены:
- Самозанятые. Как и в случае с ИП на ЕНВД без работников, касса не нужна. Речь идет о лицах, которые зарегистрированы в качестве самозанятых в ФНС и выписывают чеки с помощью специального приложения. Репетиторы, няни и фрилансеры разного толка.
- Компании из списка исключений в законе 54-ФЗ. Это библиотеки, владельцы ярмарочных ларьков, изготовители ключей, студии по ремонту обуви, газетные киоски и так далее.
- Организации, осуществляющие услуги в отдаленных труднодоступных местностях. К таким не относятся города и районные центры, не являющиеся единственным населенным пунктом муниципального района.
Обратите внимание! Не все газетные киоски освобождены от внедрения онлайн ККТ. Если вместе с бумажной продукцией на точке продается любая подакцизная продукция (например, сигареты), внедрение обязательно.
Некоторые предприятия вообще получили запрет на использование онлайн-касс. К таким относятся:
- банки и кредитные организации (включая микрозаймы);
- лица, торгующие с помощью неподключенных к сети автоматов;
- представители платных парковок на участках, находящихся в государственной собственности;
- компании и индивидуальные предприниматели, которые получают оплаты исключительно банковским переводом.
Отмена ЕНВД: как это будет
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы
Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:
- торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
- напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
- продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
- изготовление кожгалантереи и ключей;
- предложение населению ценных бумаг;
- распилка дров, вспашка огородов;
- продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
- занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
- граждане, которые сдают свое жилье в аренду.
Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.
Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.
Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.
Онлайн-кассы: возможность сэкономить
Предприниматели на ЕНВД могли уменьшить стоимость кассового аппарата за счет налогового вычета. Уменьшить налог могли только те ИП на вмененке, у которых не было сотрудников. Государство компенсировало расходы на покупку и настройку онлайн-кассы, приобретение фискального накопителя и услуги оператора фискальных данных. Вычет затрагивал налог только за 2019 год и составлял максимум 18 тысяч рублей. Чтобы получить налоговый вычет, предприниматели на ЕНВД должны были:
- зарегистрировать онлайн-кассу из реестра до 1 июля 2019 года;
- поставить аппарат на учет в налоговой;
- указать сумму вычета в третьем разделе декларации;
вместе с декларацией отправить в налоговую пояснительную записку с информацией о приобретенной онлайн-кассе: название и номер модели, дата регистрации аппарата в налоговой, расходы на покупку ККТ.
Переход на онлайн-кассы ИП на ЕНВД с наемными работниками
Если после 01 июля 2018 года предприниматель решит взять в штат наемных сотрудников, ему, как и любому ИП на ЕНВД с работниками, необходимо установить онлайн-кассу. На протяжении 30 календарных дней после подписания трудового договора нужно приобрести новую ККТ и зарегистрировать ее в ФНС.
Также с 01.07.2018 с новыми кассовыми аппаратами обязаны работать и интернет-магазины (вне зависимости от деятельности). Каждый клиент должен получать электронный или бумажный чек. Способ передачи фискального документа зависит от метода расчета покупателя. Исключение составляют только те компании, которые получают денежные переводы по квитанции или номеру счета.
Можно ли использовать чекопечатающие машины
Чекопечатающая машина (ЧПМ) — та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.
Нормативные акты по теме
Нормативные акты представлены следующим списком документов:
| п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ | О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД |
| Федеральный закон N 290-ФЗ | О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт |
| Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ | О применении на предприятии контрольно-кассовой техники |
|
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ,
письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 |
О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре) |
| ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | О штрафах за неприменение онлайн-ККТ |
| п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ | Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров |
| Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184 | О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти |
| Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470 | О порядке проведения регистрации ККМ |
|
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ,
ст. 16, 26 закона №171-ФЗ |
О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД |
Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года
Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:
· Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
· ООО на вмененке.
Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.
Отсрочка ККТ в вендинге до 2019 года
Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику.
При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:
· не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
· на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
Как выбрать ККТ на ЕНВД
Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.
Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).
На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:
- фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
- автономные (кнопочные) кассы;
- смарт-терминалы.
Особенности чеков, распечатанных на онлайн-кассе
ККТ распечатывают кассовые чеки, которые лишь на первый взгляд похожи на классические чеки. На самом деле, на них содержится более расширенная информация. Помимо стандартных данных о покупке, продавце, уплаченной суммы и цены товара, на них также указываются данные оператора фискальных данных со ссылкой на сайт. Покупатель может воспользоваться ими и проследить была ли передана информация в налоговые органы. В противном случае, можно обратится с жалобой в любое отделение ФНС.
Интересной особенностью является предоставление электронного варианта чека. По желанию покупателя, он отправляется на имейл или телефон.
Это даст возможность доказать факт приобретения товара в случае потери бумажного чека, а также осуществить четкий контроль траты личных средств.
Еще одно небольшое преимущество для покупателя – некоторые кассовые аппараты не только отсылают чеки в электронном варианте, но также принимают оплату через планшеты и смартфоны.
Когда онлайн-кассы станут обязательными для ЕНВД и ПСН?
До изменений, вступивших в силу согласно закону №290-ФЗ от 03.07.2016, плательщики ЕНВД и патента могли не использовать кассы. Несмотря на то, что закон обязал часть организаций розничной торговли начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года, плательщики ЕНВД и ПСН, не торгующие алкогольной продукцией, получили отсрочку. Но отсрочка эта зависит от применяемой налоговой схемы и вида деятельности предпринимателя.
Отсрочка до 1 июля 2018 года
Эту отсрочку получили те предприниматели на едином налоге на вмененный доход или патентной системе налогообложения, которые заняты в сфере розничной торговли и общепита и имеют наёмных работников. До 30 июня 2018 года они могут работать по-старому – без кассового аппарата. Время подготовиться к грядущим переменам ещё есть. Но не стоит забывать, что с 1 июля 2018 года применение онлайн-ККТ для этой категории предпринимателей станет обязательным.
Отсрочка до 1 июля 2019 года
Согласно поправкам, внесённым в №290-ФЗ другим законом №337-ФЗ от 27.11.2017, по 30 июня 2019 года обходиться без касс нового типа смогут предприниматели в сфере розничной торговли и общепита на ЕНВД или ПСН, которые НЕ имеют наёмных работников. Также, данная отсрочка распространяется на плательщиков ЕНВД, занятых в следующих сферах деятельности:
- Бытовые услуги
- Ветеринарные услуги
- Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств
- Стоянки автомототранспортных средств
- Перевозка пассажиров и грузов (если парк не превышает 20 транспортных средств)
- Наружная реклама и реклама снаружи и внутри транспортных средств
- Сдача квартир, комнат, частных домов, коттеджей, гостиничных номеров, комнат в общежитиях и проч. (при общей площади под сдачу не более 500 кв. метров)
- Сдача в аренду торговых мест на рынках и ярмарках, объектов нестационарной торговли и объектов общепита без зала
- Сдача в аренду земельных участков под объекты стационарной и нестационарной розницы и общепита
Кроме того, отсрочкой до 1 июля 2019 года могут воспользоваться практически все предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, кроме тех, кто, имея в штате наёмных работников, занят в следующих сферах деятельности:
- Стационарная розничная торговля (с точками площадью до 50 кв. метров)
- Стационарная розничная торговля без торговых залов (крытые рынки, ярмарки, торговые комплексы), нестационарная розничная торговля (развозная и разносная торговля)
- Общепит с залом площадью до 50 кв. метров
- Общепит без залов обслуживания посетителей
Тут необходимо отметить, что в пункте 7.3 актуальной редакции закона №290-ФЗ от 03.07.2016 чётко прописано, что при найме сотрудника плательщик ПСН, не использующий кассу, обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора приобрести и зарегистрировать ККТ в налоговых органах. В противном случае предпринимателя ждут штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники.
Первый этап реформы контрольно-кассовой техники по онлайн-передаче фискальных данных в налоговую службу показал, что спрос на кассовую технику не удаётся удовлетворить вовремя. Поэтому правильнее заранее озаботиться вопросами приобретения ККТ, заключения договора с ОФД и регистрацией кассы в ФНС.
Кто освобождается от применения онлайн-касс?
Пункт 2 статьи 2 закона №290-ФЗ от 03.07.2016 освобождает от использования касс предпринимателей независимо от формы собственности и налогового режима, которые заняты в следующих сферах деятельности:
Торговля
- продажа в ларьках и киосках газет и журналов, а также сопутствующих товаров при доле последних менее 50% от оборота
- торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив; торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином; сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением обустроенных точек, обеспечивающих показ и сохранность товара)
- разносная торговля с тележек и лотков в пассажирских поездах
- продажа билетов и проездных талонов в общественном транспорте
- реализация лекарственных препаратов в фельдшерских пунктах в сельских поселениях
- торговля предметами религиозного культа и религиозной литературы в религиозных организациях
- приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
- продажа ценных бумаг
Кроме того, от применения онлайн-касс освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчёты в отдаленных и труднодоступных местностях.
Общепит
- обеспечение питания в образовательных организациях
Услуги
- ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
- вспашка огородов и распиловка дров
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
- сдача в аренду (наём) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Для наглядности сгруппируем предпринимателей в таблицу по роду их деятельности. Такой подход позволит сразу понять, нужна ли онлайн-касса ИП на ЕНВД с 01.07.2019.
| Категории предпринимателей, обязанных применять ККТ с 1 июля 2019 | НПА |
ИП на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:
Другое дело, если у бизнесмена нет наемного персонала. Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2019 году без сотрудников? Не нужна. |
п. 1 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| ИП на патенте с видами деятельности, которые указаны в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК.
Исключением из этого правила являются предприниматели, не привлекающие к ведению деятельности наемных сотрудников. |
п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере:
|
п. 2, 4 ч. 7.1 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению. До 01.07.2019 такие субъекты были вправе выдавать вместо чеков БСО. Теперь БСО можно печатать только с помощью онлайн-касс.
Исключением из этого правила являются ИП без наемников. Они применять ККТ не должны. Нужна ли онлайн касса в 2019 году для ИП на ЕНВД с парикмахерскими услугами? Да, если такой коммерсант использует привлеченный труд. |
ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Предприниматели без наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью. | ч. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта | абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ |
Зачем приобретать онлайн-кассы
Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС. Кассы сами передают данные об операциях в налоговую. За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок. Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений. А еще бизнесмены смогут легче контролировать объемы продаж, проводить инвентаризацию и рассчитываться с клиентами.
Прежние кассовые аппараты уже устарели, а онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок со стороны продавца, передают сведения через интернет, отправляют чеки по электронной почте и помогают развивать бизнес.
С 1 июля 2021 года закончится переходный период на онлайн-кассы, да и ЕНВД отменят еще с начала года. Бизнесу пора выбирать новый налоговый режим, сравнить все варианты поможет наш бесплатный калькулятор. Чтобы сделать отмену ЕНВД и переход на другую систему проще для бизнеса, мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы. Если вы не нашли ответ на свой вопрос — задавайте его в комментариях, мы обязательно ответим.