Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога. Получить его может каждый резидент России — человек, проживающий на территории Российской Федерации более 183 дней в году.

Оформить налоговый вычет можно с налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Как это работает, разберем на примере НДФЛ.

В России НДФЛ составляет 13% на доходы ниже 5 000 000 руб. в год, налог на доходы свыше этой суммы составит 15%. Часть налога Федеральная налоговая служба (ФНС) может вернуть, если налогоплательщик делает что-то «полезное» с точки зрения государства или нуждается в его поддержке. Например, покупает жилье, занимается благотворительностью или воспитывает детей.

Налоговый вычет можно получить, когда заканчивается налоговый период, — он совпадает с календарным годом, но подать заявление налогоплательщик может в любой момент. Например, налоговый вычет за 2021 год можно будет оформить в любой день 2022 года. Эта возможность доступна для последних трех лет, то есть в 2022 году можно получить вычет за 2021, 2020 и 2019 год.

Можно также подать заявление работодателю с просьбой не удерживать налог. Это будет длиться до тех пор, пока лимит определенного налогового вычета не будет исчерпан. Такой вариант удобен при оформлении имущественного вычета.

При этом необязательно возвращать всю сумму единовременно. Например, в случае с налоговым вычетом на обучение лучше всего подавать декларацию ежегодно: лимит у этого вида вычета — 120 000 руб., соответственно в год можно вернуть 13% от этой суммы — до 15 600 руб.

За что можно получить вычет?

Налоговые вычеты бывают следующих видов:

• Имущественные: можно получить за операции с недвижимостью – покупку квартиры, комнаты или жилого дома, кроме того, можно компенсировать расходы на строительные материалы и покупку участка.
• Социальные: включают возврат НДФЛ за оплату медицинских услуг, покупку медикаментов, ДМС, а также за обучение в вузах, школах и других государственных и частных образовательных учреждениях.
• Пенсионные и страховые: можно получить за взносы в НПФ (негосударственные пенсионные фонды), по договорам добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни на срок от 5 лет.
• Стандартные: можно получить на себя – положены инвалидам и родителям-супругам военнослужащих, погибших при исполнении, и на детей – положены приёмным родителям, попечителям и опекунам.
• Инвестиционные: можно получить за внесение средств на ИИС и получение доходов по операциям, учитываемым ИИС, а также за доход от операций с некоторыми типами ценных бумаг.

Также существуют налоговые вычеты за благотворительность – но получить их могут только юрлица (НКО, благотворительные и религиозные организации), так что мы не будем отдельно останавливаться на этом пункте.

Лучше поговорим подробнее о тех вычетах, которые могут облегчить нагрузку на бюджет обычного человека.

Вычет по расходам на обучение

Предоставляется при оплате обучения в высших учебных заведениях, государственных или частных образовательных организациях (школах, гимназиях, детских садах), в учреждения дополнительного образования – для взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, учебные центры и так далее) и детей (художественные, музыкальные, спортивные школы).

Предоставляется только на тот год, в который была внесена оплата.

Вычет может получить физическое лицо при оплате обучения для себя или родственников:

1. за собственное образование любой формы обучения (дневной, заочной, вечерней и т.п.);
2. за образование детей: собственного ребёнка – в возрасте до 24 лет, опекаемого – до 18 лет, бывшего опекаемого – до 24 лет;
3. за образование брата или сестры (как полнородных, так и неполнородных) – до 24 лет.

Также этот вид налоговой льготы называют вычет на лечение или обучение. Он положен любому гражданину (работающему официально), если он оплатил образовательные либо медицинские услуги. Причем размер ограничен. Максимальная сумма, на которую претендует налогоплательщик, — 120 000 рублей в год. В некоторых случаях эта сумма еще меньше.

Итак, налоговая льгота на лечение в 120 000 руб. положена:

1. За оплаченные медицинские услуги за собственное лечение, а также лечение детей или родителей. Сюда входит и посещение поликлиники, стационар, отделение скорой помощи, реанимационное отделение, санаторно-курортное лечение, протезирование и лечение зубов (кроме косметических услуг). Исчерпывающий перечень медуслуг закреплен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
2. Если приобретались лекарственные препараты на лечение, то часть от их стоимости также можно возместить.
3. Также можно возместить затраты на добровольное медицинское страхование, если полис был оплачен самим налогоплательщиком, а не его работодателем.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

• для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

• для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

• для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

• свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
• документ об усыновлении, установлении попечительства;
• справка об инвалидности;
• справка из образовательного учреждения.

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

• предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
• работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

Налоговым вычетом называют льготу для населения, которое выплачивает налоги. Если человек потратил деньги на определенные цели, он может получить такую выплату.

Внимание! НДФЛ начисляют всем гражданам, кто получает официальную заработную плату, делает вложение инвестиций, а также получает другие виды дохода. В основном все граждане России имеют доход, представленный зарплатой, и налог высчитывается именно с неё. Ответственность за перечисление средств возложена на работодателя. Поэтому работник получает свою зарплату уже в «чистом виде», то есть без налога.

Если вам сказали, что ваш налоговый вычет равен миллиону рублей, это не значит, что можно получить такую сумму. По закону, возможно получение только 13% от нее.

Максимальный размер налогового вычета

Стандартные пока облагаемый доход за год не превысит 350 000 рублей:

• Герои России, Советского Союза, участники ВОВ, инвалиды 1 и 2 групп, с детства — максимальная сумма 65 рублей в месяц;
• инвалиды ВОВ, чернобыльцы, инвалиды-военнослужащие — 390₽;
• на каждого первого и второго ребенка до 18 лет (24 если учится) — 182₽;
• на каждого третьего и последующего ребенка до 18 лет (24 если учится) — 390₽;
• на детей-инвалидов 1 и 2 группы — 1560₽.

Социальный:

• расходы на благотворительность — не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
• платное обучение опекаемых детей/своих детей/ — 6500₽, если декларацию подают оба родителя, то каждому выплачивают по половине.
• платное лечение, платное обучение свое/братьев(сестер), добровольное страхование жизни, взносы в пенсионные фонды, оплата независимой оценки своей квалификации — 15 600₽.

Имущественный:

• на покупку квартиры после 01.01.2016 — 260 000₽;
• по ипотечным процентам — 390 000₽;
• по продаже недвижимости со сроком владения до 5 лет — 130 000₽;
• по продаже недвижимости со сроком владения до 3 лет (до 01.01.2016) — 130 000₽;
• по продаже иного имущества со сроком владения до 3 лет — 32 500₽;
• по продаже иного имущества со сроком владения до 5 лет — 32 500₽;
• по продаже любого имущества старше 3 (5 лет) — в сумме продажи.

Кто может их получить налоговый вычет?

Социальные вычеты могут получить работающие граждане, которые воспользовались любой из услуг:

• лечебной;
• образовательной;
• были благотворителями;
• перечисляли средства в негосударственный пенсионный фонд или в накопительную часть пенсии;
• оплачивали независимую экспертизу квалификации.

На имущественный вычет имеют право граждане:

• официально трудоустроенные сейчас или ранее;
• налоги с официальной зарплаты перечислялись своевременно и в полном объеме;
• провели сделку с недвижимостью;
• воспользовались заемными средствами целевого кредита;
• имели иные официальные доходы, с которых перечислялись подоходные налоги.

Если человек устроился только что, то у него также имеется возможность вернуть вычет на имущество уже через своего работодателя – в виде освобождения от уплаты НДФЛ. Стандартная форма вычетов распространяется на определенную группу людей и зависит от статуса граждан.

Налоговый вычет – это та сумма осуществленных расходов, на которую законом разрешается уменьшить доход, облагаемый НДФЛ. То есть это часть зарплаты или прочих поступлений, с которых можно не удерживают подоходный налог.

Несколько фактов о главном:

1. По сути, происходит возврат уплаченного или начисленного налога, поэтому на него имеют право те, кто уплачивает НДФЛ в течение отчетного года.
2. Вернуть деньги из бюджета можно только в том периоде, в котором они были потрачены на социальные нужды, кроме покупки жилья, на которое неиспользованный вычет переходит на следующий год.
3. Если заработанные деньги идут на дорогостоящее лечение, то они в полной сумме не облагаются налогом. При этом нужно, чтобы вид медуслуг входил в утвержденный перечень.
4. При покупке дома или квартиры можно вернуть до 260 тыс. руб., а если взять для этого кредит, то еще и 390 тыс. руб. из бюджета.
5. Возможность возместить часть денег за купленное жилье имеют и неработающие пенсионеры, если хотя бы в один из трех лет, предшествующих покупке, они трудились и платили НДФЛ.
6. Срок давности – 3 года. Это значит, что расходы, относящиеся к этой льготе, можно предъявить для возврата в течение 3 лет со дня их осуществления.

Какие вычеты можно получить по налогу на доходы физических лиц

Социальные вычеты включают в себя такие расходы плательщика налогов как пожертвования на благие цели, затраты на обучение, оплату медицинских услуг, перечисления на пенсионное страхование.

По общему правилу в сумме за год они не могут превышать 120 000 рублей, исключение составляют дорогостоящее лечение и образование детей. Налогоплательщик вправе выбирать, по каким основаниям и в какой сумме он будет использовать право на вычет.

Расходы по всем названным видам социальных вычетов могут суммироваться до достижения максимального размера.

Имущественные вычеты позволяют увеличить доходы, полученные от продажи имущества. А также снизить сумму налогов при покупке квартиры, дома, земельного участка для жилищного строительства, погашении процентов по ипотеке.

Что такое налоговый вычет?

Государство не только собирает налоги со своих граждан, но и в определенных ситуациях готово их возвращать. Таким образом, оно, во-первых, декларирует некую социальную заботу о гражданах, во-вторых, стимулирует людей попадать в эти ситуации, потому что ему, государству, это в чем-то выгодно. Сами ситуации я рассмотрю далее, а пока немного о том, что такое налоговый вычет простыми словами, и каких видов он бывает.

В налоговом кодексе существует понятие «налогооблагаемая база» или «база налогообложения» — это та сумма, с которой рассчитывается какой-либо налог по действующей ставке. В случае с физическими лицами, чаще всего — это сумма дохода, полученного человеком.

Налоговый вычет — это уменьшение базы налогообложения на сумму, использованную человеком на определенные цели, предусмотренные законодательством.

Простыми словами, человек получает какие-то доходы и платит с них налоги в бюджет государства. Но когда он несет определенные виды расходов, он получает право на налоговый вычет — возврат некоторой части уже уплаченных налогов за счет снижения размера налогооблагаемой базы.

Налоговый вычет предоставляется не с любой суммы, а лишь с определенной законодательством для каждой конкретной ситуации.

Чтобы было еще понятнее, разберем на примере.

Допустим, человек за определенный период получил доход (зарплату) 200 тыс. рублей и заплатил с него налог на доходы 13% = 26 тыс. рублей. В этот период ему пришлось понести расходы на лечение, предусмотренное для получения налогового вычета, на сумму 50 тыс. рублей. Если человек соберет все необходимые документы и подаст на получение налогового вычета, государство вернет ему сумму налога на доходы, уплаченную с суммы понесенных расходов на лечение. То есть, 13% от 50 тыс. рублей = 6,5 тыс. рублей.

Получение налогового вычета — довольно интересный способ сокращения расходов и пополнения личного или семейного бюджета, поэтому, раз государство предоставляет свои гражданам такую возможность — необходимо ей пользоваться.

Налоговый вычет бывает четырех основных видов:

1. Стандартный налоговый вычет — предусмотрен для определенных категорий граждан (инвалидов с детства, родственников погибших военных и т.д.).
2. Профессиональный налоговый вычет — предусмотрен для представителей определенных профессий (в частности, это деятели науки, искусства, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой).
3. Социальный налоговый вычет — компенсация расходов, понесенных на определенные социальные нужды (обучение, лечение, накопление пенсии и т.д.).
4. Имущественный налоговый вычет — компенсация расходов, понесенных при приобретении определенных видом имущества.

Есть еще один вид налогового вычета, связанный с понесенными убытками, но он довольно редкий и специфический. В этой статье я буду рассматривать только два последних варианта: социальные и имущественные налоговые вычеты.

В этих случаях налоговый вычет — это возможность увеличить свои доходы, используемые на определенные статьи расходов, за счет освобождения их от налогообложения.

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

1. После окончания налогового периода в налоговом органе.
2. До окончания налогового периода у работодателя.

А теперь рассмотрим, как получить налоговый вычет и каким он может быть в каждой конкретной ситуации.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

• чеки и квитанции о покупке;
• заполненную декларацию;
• рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

• детское свидетельство о рождении;
• заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
• документ, удостоверяющий личность родителя;
• справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
• свидетельство о заключении брака (если имеется).

Предусмотрен при:

1. Получении прибыли от реализации ценных бумаг, если налогоплательщик владел ими дольше 3 лет. Однако сюда не входят сделки по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

2. Пополнении ИИС денежными средствами в течение 3 лет. Ограничения: 400 тыс. руб. в год или 1,2 млн. руб. за три года. За один год можно вернуть только 13% от 400 тыс. руб., то есть 52 000 рублей. Такой вычет могут получить только официально работающие люди с «белой» зарплатой.

3. Получении дохода от купи-продажи ценных бумаг через ИИС за трехлетний период. Вычет может получить любой человек, даже ИП или неработающая жена, зачисляющая на ИИС средства супруга.

Для получения льготы к стандартному списку документов при подаче декларации прилагаются отчеты брокеров или иные документы, подтверждающие операции по ИИС или с ценными бумагами.

Похожие записи:

• Оформление и получение загранпаспорта без трудовой книжки
• Мне досталась доля в недвижимости: что я могу с ней сделать
• Кто оплачивает сделку купли продажи квартиры?