Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Очередность платежа в платежном поручении-2022: что указывать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очередность платежей в 2020 году указывает на порядок списания денежных средств со счета клиента в банке. Регламентируется на основании пункта 2 статьи 855 ГК РФ и Федерального закона № 345-ФЗ от 02.12.2013, внесшего изменения в ст. 855. Очередность платежа в платежном поручении в 2020 году обозначена кодом 21, то есть необходимый важный реквизит нужно проставить в 21 поле ПП.
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.
Основной способ перечисления налогов и сборов с 2023 года — перевод средств в счет пополнения баланса ЕНП. Его можно пополнить через личный кабинет на сайте ФНС или обычным платежным поручением. В платежном поручении на пополнение ЕНП необходимо отразить следующие сведения:
- Данные плательщика, то есть предприятия или ИП,
- Данные получателя, то есть налогового органа,
- КБК единого налогового платежа.
В 2022 году в ходе эксперимента по вводу ЕНП применяется КБК 18201061201010000510. Возможно, этот же КБК оставят в 2023 году. В экспертном сообществе есть мнение о том, что КБК в скором времени могут полностью отменить. В этом есть логика, ведь для зачисления средств на единый налоговый счет достаточно ИНН плательщика.В платежке на пополнение ЕНС не заполняются следующие поля:
- 101 — статус плательщика,
- 105 — ОКТМО,
- 106 — код основания,
- 107 — код периода,
- 108 — номер документа,
- 109 — дата документа,
- 24 — назначение платежа.
Актуальная форма платежного поручения
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Для кого оформляется бланк платежного поручения
Как и любой другой документ, платёжное поручение (расчетное поручение) должно составляться в рамках правового поля. Существует утвержденная Минфином специальная форма для такого рода документов обязательная для применения всем банкам. Помимо визуального оформления, существуют также требования к процедуре уведомления и предоставления копий данного документа: платежное поручение беспрекословно должно составляться в четырех экземплярах:
- экземпляр остается в банке заявителя, как основание для проведения необходимой операции по переводу средств со счёта плательщика;
- экземпляр получает непосредственно заявитель, как документ, подтверждающий намерения банка о проведении данной операции и является документом, который обезопасит заявителя от возможной утери денежных средств или ошибок системы;
- экземпляр пересылается в банк назначения платежа (банк который соответствует, указанным реквизитам на расчетном документе), как документ подтверждающий легитимность осуществляемого перевода средств на банковский счет получателя;
- экземпляр выдается непосредственно получателю назначенного платежа, как подтверждение о выполненной операции.
Банк обязан оформить платёжное поручение по первому требованию заявителя, несмотря на величину имеющихся денежных средств на расчетном счёте плательщика, но сама операция может быть произведена после того, как на расчетном счете окажется достаточная сумма для её выполнения.
Очередность платежа в платежном поручении
Для ситуации, когда на банковском счету недостаточная сумма денег для исполнения поручения по платежам, разработан специальный алгоритм действий. Это обусловлено тем, что кредитная организация (банк) не может брать на себя ответственность за формирования очереди списания денежных средств со счета. Банковские служащие указывают на бланке платежного поручения номер очереди, установленный законодательством в зависимости от цели назначения. В таком порядке, соответствующему номеру очереди, и должны списываться деньги со счета по мере их поступления. Это не распространяется на платежи пятой очереди, в случае недостаточности средств на счете такие платежи будут аннулированы, за исключением некоторых представляющих особую важность назначения.
При этом после оформление соответствующей очереди исполнения платежа по мере необходимость поручитель имеет право отозвать некоторые платежные поручения.
| Номер очереди | Описание |
| 1 | Взыскание денежных средств с банковских счетов по исполнительным документам и судебным предписаниям за нанесение вреда жизни и здоровью человека, а также погашение задолженности по алиментам |
| 2 | Взыскание денежных средств с банковских счетов по судебным предписаниям и в рамках выполнения исполнительных документов по задолженностям по заработной плате |
| 3 | Перечисление заработной платы, уплата налогов в соответствующие бюджетные организации, и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды |
| 4 | Взыскание задолженности по коммунальным услугам и задолженностям по налогам на основании исполнительных документов и судебных предписаний |
| 5 | Все остальные платежи, которые не подпадают под первые четыре очереди |
Плюсы новой системы уплаты налога
Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.
Обещают, что актуальная сумма обязательств и детализация по платежам всегда будет доступна налогоплательщику онлайн (сейчас с этим часто возникают сложности). Налоговая служба самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков.
Также обещают сократить время на возврат переплаты по ЕНП и отменят ограничительные 3 года для возврата или зачета налога.
Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег.
По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.
Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.
Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания:
| 1 | Выплаты, которые происходят по исполнительным актам о возмещении нанесенного вреда здоровью или жизни
Уплата алиментов |
| 2 | Перечисления согласно исполнительным листам на выплату выходных пособий при увольнении или задолженностей по зарплате
Оплата авторских гонораров |
| 3 | Оплата задолженности по налогам, сборам и взносам
Выдача заработной платы сотрудникам |
| 4 | Денежные выплаты по прочим исполнительным актам |
| 5 | Все остальные платежные документы в календарной последовательности их поступления |
Заполняем платежное поручение на подотчет
Пошаговая инструкция заполнения платежного поручения наглядно представлена в статье «Образец заполнения платежного поручения в 2021 году». Рассмотрим, как заполнить платежку в подотчет на конкретном примере.
Секретарь ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» Печатина И.А. написала заявление на выдачу подотчетных денег на приобретение канцелярских товаров (5000,0 рублей) и оплату интернет-услуг (1500,0 рублей). На основании приказа руководителя бухгалтер составил платежные поручения.
Обратите внимание, что при формировании платежки в учреждении бюджетной сферы порядок заполнения поля 24 «Назначение платежа» несколько отличается от общепринятых правил. То есть бюджетники обязаны в поле указывать расходный код бюджетной классификации.
Очередность платежа при переводе собственных средств
Вначале следует сказать, что теперь установлено всего 5 очередей списания денежных средств со счета плательщика. До этого их было на одну больше. Однако эту часть рассматриваемой статьи ГК РФ банки обязаны применять только если на счете клиента недостаточно денег для того, чтобы исполнить все требования и распоряжения, предъявленные к данному счету. Другими словами, если средств на расчетном счете плательщика хватает, чтобы провести все документы, очередность списания, указанная в них не учитывается. В этом случае, списание средств со счета производится в порядке календарного поступления в банк платежных документов. То есть, в порядке «живой очереди».
Рекомендуем вам понять и запомнить сказанное выше, чтобы обращать внимание сотрудников банка на правильное применение норм закона, если вам возвращают платежку с «неверным» указанием очереди, но денег у вас при этом на счете достаточно. Учитесь отстаивать свою правоту, тем более, если вы не можете или не успеваете переделать поручение.
Поля платежного поручения в 2021 году: образец
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
- Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
- УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
- УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.
- Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:
| Код в графе №21 | Разновидность платежа | Примерные основания для выплаты |
| 1 |
|
Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. |
| 2 |
|
Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. |
| 3 |
|
Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. |
| 4 | Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. | Наличие соответствующих судебных приказов. |
| 5 | Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. | Наличие счетов, соглашений, контрактов. |
Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.
Что будет, если указана неверная очередность
Ранее говорилось, что если на расчетном счете плательщика достаточно денег для исполнения всех платежных операций, для банка не так важна последовательность этих платежек. Они будут проводиться по календарному порядку их поступления.
Если же у плательщика будет недостаточное количество денег для оплаты по всем задолженностям, значит банк будет осуществлять платежные операции в порядке, соответствующем закону.
Важно! Если клиент неправильно указал очередность для своей операции, банк не имеет права отказать в выполнении данного поручения.
Если такое произошло возможны следующие варианты событий:
- 1 Сотрудники банка обратятся к плательщику с просьбой переделать платежное поручение, так как именно банк отвечает за платежи, которые он осуществляет.
- 2 Компетентные сотрудники банка самостоятельно производят перевод средств, но в той очередности, которая положена по закону.
Но, в любой из этих ситуаций, операция по перечислению денег в бюджет будет произведена.
Очередь платежа в платежном поручении играет большую роль для работников организаций, отвечающих за движение денежных средств.
Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
- Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.
Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
- для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
- для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
- для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.
С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109
С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н).
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.
Очередность платежа по заработной плате 2020
При перечислении оплаты труда в текущем порядке в платежном поручении указывается третья очередность платежей в банке в 2020 году. Если же взыскиваются по исполнительным листам долги по зарплате или выходным пособиям работников организации, то они погашаются во вторую очередь.
Кроме заработной платы, налоги и страховые взносы, взыскиваемые ФНС в принудительном порядке, также имеют очередность платежа 3, что значит, что при неуплате организацией налогов и страховых взносов налоговая инспекция получает преимущественное право на списание долгов перед остальными получателями денег четвертой и пятой очередей. При этом ни взыскание задолженности по налогам, ни оплата труда не имеют преимущества в порядке перечисления друг перед другом. Они будут ставиться в очередь списания и списываться последовательно в календарном порядке поступления распоряжения в банк.
Финансисты нередко высказывались против установления приоритета перечисления заработной платы над взысканием налоговой задолженности, ссылаясь на Постановление КС от 23.12.1997 № 21-П. В нем сказано, что такое преимущество может приводить к нарушению обязанности уплаты налогов и сборов, которая установлена ст. 57 Конституции РФ . Поэтому сейчас взыскание задолженности не исполняющих обязанности налогоплательщиков и перечисление текущей заработной платы сотрудникам имеют одинаковую очередь погашения.
Кому и как указывать очередность платежа в 2020 году
Номер очередности в поле 21 следует приводить в виде цифры (Приложение № 1 к Положению № 383-П), соответствующей очередности, определенной по ст. 855 ГК РФ.
Обязательно ли ее указание? В Приложении № 1 к Положению № 383-П, посвященном этому реквизиту, есть информация о том, что в случаях, установленных Банком России, поле 21 может не заполняться. Перечень таких случаев приведен в п. 5.15 Положения Банка России от 06.07.2017 № 595-П:
- оформление Банком России или кредитной организацией распоряжения на перевод средств в обязательный резерв;
- создание Банком России документа на возврат средств из обязательного резерва.
Исключения из общего правила, позволяющие не указывать номер очереди платежа, касаются только ЦБ РФ и кредитных организаций. Для остальных плательщиков заполнение этого реквизита является обязательным.
Может ли банк не принять платежный документ с неверно указанной очередностью оплаты? Минфин России (п. 1 Письма от 20.01.2014 № 02-03-11/1603) указывает на то, что Положение № 383-П не предусматривает такого основания для отказа в исполнении платежа.