Что такое ценные бумаги. Классификация, виды инвестиций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое ценные бумаги. Классификация, виды инвестиций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В России ЦБ появились еще в эпоху Екатерины II, в 1769 г. Рынок ценных бумаг развивался около 150 лет, по 1913 г. В обороте присутствовали облигации государственного займа, долговые процентные бумаги, акции и облигации железнодорожных компаний и городов, а также векселя.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;
2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;
3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;
4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;
5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

• Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;
• международные соглашения РФ;
• опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Валютные операции на валютном рынке

Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!

• Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
• Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
• Расчет зарплаты, учет денежных операций;
• Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
• Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).

Свойства ценных бумаг

Ценные документы обладают рядом свойств:

1. Обращаемость. Бумага может выступать в качестве товара или платежного средства.

2. Доступность. Возможность покупки и продажи, законность сделок.

3. Серийность. Выпуск ценных документов осуществляется частями, партиями.

4. Наличие стандартов. Ценная бумага должна выглядеть в соответствии с законом. Иметь определенные сведения и степень защиты.

5. Ликвидность. Спрос на товар, приводящий к быстрой продаже.

6. Рискованность. Приобретение ценных бумаг может привести к доходам или к потере вложенных средств.

7. Гарантия исполнений обязательств. При нарушении договорных обязательств можно обратиться в суд.

8. Государственное признание. Оборот на территории страны, предполагающий возможность продажи, покупки, дарения, передачи в наследство.

Приведенные признаки закрепляют право на приобретение части компании, доли собственности организации или предприятия.

Такие свойства как ликвидность или рискованность зависят от ситуации на рынке, определяющей ценность бумаги в данный момент.

Стоимость и цена ценных бумаг

У каждой ценной бумаги есть две стоимости:

1. Нарицательная — она же является номиналом, то есть суммой, которая будет получена владельцем в момент ее гашения или обмене на действительный капитал в компании. Эту стоимость устанавливают в момент выпуска, ориентируясь на цену капитала, которым обеспечена ценная бумага.

2. Рыночная — является результатом капитализации имущественных и других прав ценной бумаги.

Цена, как правило, отличается от стоимости, так как она устанавливается в процессе торгов и зависит от результатов деятельности компании. Цена может быть только рыночной, она вычисляется по формуле:

Ц = Ср * (1+% отклонения).

В этой формуле:

• Ц — цена;

• Ср — рыночная стоимость ценной бумаги;

• % отклонения — выраженное в процентах отклонение текущей цены от рыночной стоимости бумаги.

Приобретая ценные бумаги на фондовом рынке, пользователи видят цену и процент отклонения ее от стоимости. Если он растет, то компания считается успешной, при падении — ее результаты работы недостаточно хороши. На цену могут влиять и внешние факторы, такие как экономика страны работы компании, действующие ограничения на ведение бизнеса.

Депозитные и сберегательные сертификаты

Депозитные и сберегательные сертификаты, это ценные бумаги, с помощью которых кредитные организации привлекают денежные средства юридических и физических лиц. Эти ценные бумаги могут выпускать только коммерческие банки. Выпуск и обращение депозитных и сберегательных сертификатов на территории России регулируется нормативными актами Банка России.

Исторически сертификаты на вклад возникли с появлением первых банков в Италии в средние века. Депозитный (сберегательный) сертификат по сути своей является ценной бумагой, которая удостоверяет сумму определенного денежного вклада (депозита) внесенного в банк. Данный сертификат дает право его владельцу, через определенный сертификатом срок, получить сумму его номинала и сумму процентов, предусмотренную условиями выпуска сертификата. Что отличает сертификат от классического вклада в банке, так это то, что владелец сертификата вправе получить его сумму номинала и проценты в любом отделении банка, выпустившего сертификат.

В России выпуск и обращение депозитных (сберегательных) сертификатов регулируется Гражданским кодексом — Статья 844., и Положением Банка России Положение Банка России от 03.07.2018 N 645-П «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций», с последующими изменениями и дополнениями.

В соответствии с этим нормативным актом, право эмиссии депозитных и сберегательных сертификатов предоставляется банкам при соблюдении следующих условий:

• осуществление банковской деятельности на финансовом рынке не менее двух лет;
• публикация годовой бухгалтерской и финансовой отчетности за год, подтвержденной независимой аудиторской организацией;
• выполнение обязательных экономических нормативов деятельности банка, установленных Банком России;
• обязательное наличие резервного фонда банка в размере не менее 15% от фактического уставного капитала;
• выполнение в полном объеме обязательных резервных требований Банка России;
• точное соблюдение действующего банковского законодательства.

Банки могут выпускать как именные сертификаты, так и на предъявителя. Депозитные сертификаты банки могут оформлять только на юридических лиц и соответственно расчеты по ним могут осуществляться только в безналичном порядке. Сберегательные сертификаты оформляются только на физических лиц и расчеты по ним могут осуществляться как наличными деньгами через кассу банка, так и в безналичном порядке. Банки могут выпускать сертификаты только в рублях, выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. А приобретателями сертификатов могут быть, в том числе и нерезиденты. Срок обращения сертификатов, а также процентные ставки по ним каждый банк устанавливает самостоятельно. Процентная ставка, установленная при выпуске сертификата, действует в течение всего срока его обращения и не может быть изменена банком в одностороннем порядке. Выплата процентов по сертификату производится банком одновременно с выплатой его номинала.

Бланк депозитного (сберегательного) сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование ценной бумаги – «сберегательный» или «депозитный» сертификат;
• номер и серия сертификатов, присвоенная при регистрации выпуска в Банке России;
• дата внесения депозита (вклада), который оформлен этим сертификатом;
• номинал сертификата (сумма депозита или вклада) прописью и цифрами;
• безусловное обязательство банка вернуть сумму номинала, а также выплатить сумму процентов, обусловленную условиями выпуска сертификата;
• дата востребования суммы по депозитному (сберегательному) сертификату;
• процентная ставка за пользование суммой сертификата, а также сумма причитающихся к выплате процентов цифрами и прописью;
• процентная ставка, которая будет применяться в случае досрочного предъявления сертификата к оплате;
• все реквизиты банка, выпустившего сертификат, а именно – наименование банка, его адрес и номер корреспондентского счета, БИК;
• на именных депозитных сертификатах указываются все реквизиты юридического лица – приобретателя сертификата, а на сберегательных именных сертификатах – Ф.И.О. и паспортные данные физического лица;
• выпущенные сертификаты заверяются печатью банка и подписью двух должностных лиц банка, имеющих право подписывать подобные обязательства.

Расчеты в рублях с нерезидентами по сделкам с ценными бумагами

Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» внес изменения в понятие валютная операция. Указанный Закон добавил к валютным операциям операции, связанные с расчетами между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Действующее валютное законодательство Российской Федерации не предусматривает подразделения данных операций на текущие и капитальные. Статья 3 Закона устанавливает, что расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

До настоящего времени особый порядок расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами Банком России не установлен. В связи с этим следует руководствоваться правилами Инструкций Банка России от 16.07.1993 N 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» и от 23.03.1999 N 79-И «О специальных счетах нерезидентов типа «С».

Надо сказать, что после своего появления евробонды на фондовом рынке не присутствовали. Раньше это был исключительно межбанковский финансовый инструмент. Его приобретали страховые компании, крупные инвесторы, пенсионные фонды, а также другие серьезные игроки.

В 2014 году еврооблигации стали доступны для российских инвесторов, появившись на Московской бирже. Однако начальные ставки были слишком высоки. Минимальная сумма приобретения составляла сто тысяч долларов. Для большинства потенциальных инвесторов эта планка была недостижимой.

Однако в 2015 году были приняты соответствующие меры. Российские компании, выпускавшие облигации в иностранной валюте, согласились снизить ставку до одной тысячи долларов. Эта сумма оказалась значительно ниже первоначальной и привлекла немало новых потенциальных инвесторов, для которых прежняя планка в сто тысяч долларов была недостижимой.

Валютные ценности: понятие и состав

В первой статье закона о валютном регулировании и контроле приводится понятийный аппарат, который использован в законе.

Согласно этим положениям российская «валюта» состоит из:

наличных денежных знаков (монет, банкнот) Банка России;

безналичных средств на банковских счетах и во вкладах.

Иностранная «валюта» включает:

наличные денежные знаки (монеты, казначейские билеты, банковские ноты) иностранных государств;

безналичные средства на банковских счетах и во вкладах, выраженные в денежных единицах зарубежных стран, а также международных расчетных или денежных единицах.

Отметим, что раньше к валютным ценностям относились не только ценные бумаги и валюта, но также и драгоценные металлы и камни.

Однако в настоящее время согласно Закону о валютном регулировании и контроле к валютным ценностям не относятся, например, золото, алмазы, серебро и т.д.

Соответственно, они выведены из сферы валютного регулирования.

Вместе с тем их обращение регулируется специальным законодательством. Основным для них является закон о драгоценных металлах и камнях от 26.03.98 № 41-ФЗ.

Действующим же законодательством к валютным ценностям отнесены только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Валютные ценности в России

В России к валютным ценностям относятся:

• Иностранная валюта.В России, например, доллар, евро.
• Ценные бумаги в иностранной валюте.Это фондовые ценности (другими словами — акции, облигации), платежная документация (сюда относят: аккредитивы, чеки, векселя и так далее.), иные долговые обязательства, которые выражены непосредственно в иностранной валюте.
• Драгоценные камни.К таким камням относят: алмаз, жемчуг, рубин, изумруд, сапфир и александрит в первозданном и уже в обработанном виде. Исключением являются ювелирные и другие бытовые изделия из этих камней.
• Драгоценные металлы.К таким металлам относят: золотые, серебряные, платиновые металлы, а так же в любом виде и состоянии металлы, принадлежащие к платиновой группе – это родий, рутений, палладий, иридий и осмий. Исключение составляют ювелирные и другие бытовые изделия и их лом.

Валютные ценные бумаги — различия в бухгалтерском и налоговом учете

Валютные ценности имеют важное значение для налогообложения и ведения бухгалтерского учета. По активам выполняется пересчет стоимости, что объясняется изменением курса иностранной валюты. Полученные курсовые разницы могут быть как отрицательными, так и положительными.

На субсчете 91 счета «Прочие доходы» учитываются положительные разницы в стоимости, отрицательные на субсчете «Прочие расходы». Первая категория входит в состав внереализационных доходов, а вторая, соответственно, учитывается в составе внереализационных расходов.

Операции регулируются несколькими нормативными актами:

• Гражданский кодекс РФ. В статье 141 дается определение понятия, как разновидности имущества. Детальная характеристика представлена в нормативно-правовых актах о государственном регулировании валютных сделок. Права на валютные ценности защищаются на общих основаниях;
• Федеральный закон №174 в статье 1 (подпункт 5 пункта 1) представляет валютные ценности как иностранную валюту и ценные бумаги внешних эмитентов.

В пункте 1 статьи 1 Федерального закона №173 указано, что операции с валютой регулируются на государственном уровне. Из этого можно сделать вывод, что валютные ценности – это более обширное понятие, чем просто иностранная валюта и ценные бумаги.

К национальной валюте относятся наличные денежные монеты и банкноты Банка России, а также безналичные средства, которые размещаются во вкладах и на счетах в банках. Соответствующее определение дает Закон о валютном регулировании и валютном контроле.

В иностранную валюту входят безналичные средства и наличные денежные знаки (монеты зарубежных государств, банковские ноты).

В законе №3615-1, который предшествовал этому нормативно-правовому акту, было установлено, что помимо ценных бумаг и иностранной валюты, это понятие также включает драгоценные металлы и камни. Но подход был изменен, и, соответственно, из этого списка исключили золото, алмазы и т.д. А это значит, что они были выведены из сферы государственного регулирования. Для этих объектов основным является Федеральный закон №41.

В Гражданском кодексе РФ (статья 142) определено понятие ценных бумаг. К ним относятся облигации, векселя, закладные. Они делятся на внутренние и внешние ценные бумаги по признаку цели валютного регулирования.

Внешними называют бумаги, которые не входят в категорию внутренних. Есть оговорка, что эта категория включает так называемые бездокументарные ценные бумаги. Их еще называют ценные бумаги в виде записи на счете, которые не имеют классическую бумажную форму. Это могут быть платежные документы, фондовые ценности и другие долговые обязательства.

Внутренние ценные бумаги, согласно Закону о внутреннем регулировании и валютном контроле, включают:

• эмиссионные ценные бумаги в национальной валюте, с зарегистрированным выпуском на территории Российской Федерации;
• прочие ценные бумаги, которые предоставляют право на получение национальной валюты.

Валютные операции, в которые принимает участие нерезидент, регламентируются Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Все операции, которые совершаются между резидентами, не подпадают под правила регулирования.

На государственном уровне устанавливаются правила ввоза валютных ценностей на территорию РФ и вывоза за пределы страны. Также регулируются и другие операции:

• купля и продажа иностранной валюты, а также чеков в иностранной валюте;
• перевод со счета на счета. Включая операции без открытия счета;

На проведение некоторых операций распространяются ограничения, часть из них может быть вовсе запрещена.

Действуют ограничения в части переводов между физическими лицами-резидентами на счета, открытые в банках других стран в иностранной валюте. Под запретом операции между резидентами, но в этом случае есть некоторые исключения.

К объектам, которые подлежат государственному регулированию при внешнеторговых отношениях, относятся:

• казначейские билеты, монеты и банкноты. Их эмитентом может выступать как РФ, так и другие государства. Если денежные знаки повреждены или устарели, они могут быть заменены действующими в обращении. Нужно учитывать, что те средства, которые не годятся для прямых расчетов, также относятся к валютным ценностям;
• безналичные средства – выпущенные в иностранной валюте и рублях;
• ценные бумаги, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Номинал может быть представлен в иностранной валюте и рублях РФ.

Систематизация данных о хозяйственной деятельности производится в едином денежном измерителе, в связи с чем, все валюты необходимо пересчитать в одну (базовую) валюту. В каждой стране национальная валюта используется в бухгалтерском учете в качестве базовой денежной единицы.

Под понятие валютные ценности подпадают иностранные валюты и ценные бумаги. Но есть и законы, в которых указано, что в списке определенных валютных активов государства должны учитываться все категории из Федерального закона №173, а также объекты, перечисленные выше. Таким образом, можно сделать вывод, что валютные ценности – это более обширная категория.

«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!

• Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
• Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
• Расчет зарплаты, учет денежных операций;
• Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
• Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).

Какие операции являются валютными?

Основной целью процедуры, когда речь обо всех ценных бумагах, является привлечение финансов в распоряжение эмитента на нужды бизнеса. Когда используют акции, цель — нарастить уставной капитал компании, если облигации — применяются условия займа. Все процедуры контролируются регуляторами на предмет соответствия закону. К эмиссии прибегают для выпуска акций с новыми правами, изменения номинала бумаг в обращении, учреждения АО.

В России процедура эмиссии регламентируется законодательством. Стандарты представляют собой документы, описывающие все этапы и правила их проведения. Сроки эмиссии зависят от разных факторов:

• скорости принятия решения на собрании акционеров, в совете директоров;
• скорости поиска посредника и заключения договора;
• сроков госрегистрации.

Срок регистрации акций в РФ:

• 20 дней при учреждении АО и дополнительной эмиссии;
• 30 дней при реорганизации;
• 14 дней — отчет по итогам выпуска.

Согласно законодательству РФ, от момента принятия решения до регистрации ЦБ должно пройти не больше:

• 1 месяца, если речь о распределении активов между учредителями, выпуске конвертируемых акций и облигаций;
• 3 месяцев в других случаях.

Первичная — эмитент впервые выпускает ЦБ.

Вторичная — повторный выпуск акций с вариативным методом размещения:

1. Подписка. Бумаги размещаются на основе соглашения купли-продажи. Различают закрытую и открытую подписку. Первая предназначена для узкого круга инвесторов. Вторая позволяет любому желающему приобрести долю компании.
2. Распределение. Бумаги размещаются между кругом лиц без подписания договора. Метод подходит только для акций. Применяется при создании АО, проведении бонусного выпуска.
3. Конвертация. Активы в этом случае не подлежат продаже, только обмену.

Процедура эмиссии

Эмиссией занимаются андеррайтеры — профессионалы на фондовом рынке. Эмитент заключает со специалистом договор, передавая обязательства, связанные с выпуском ЦБ, размещением. Услуга платная, расценки оговариваются и фиксируются в договоре. Андеррайтер обязуется обосновать эмиссию, определить параметры, подготовить документы для регистрации в госструктурах, разместить акции среди инвесторов. Другие услуги андеррайтеров:

• покупка акций по установленной цене для последующего размещения по рыночной стоимости с принятием на себя вероятных рисков;
• обязательство выкупить неразмещенные бумаги и принять риски, связанные с ними.

Стандартная процедура состоит из нескольких этапов:

1. Принятие решения.
2. Утверждение решения.
3. Госрегистрация проспекта.
4. Размещение акций.
5. Госрегистрация отчета.

При нарушении последовательности этапов контролирующие органы процедуру могут признать недобросовестной, а в эмиссии откажут.

Принятие решения об эмиссии

Решение о выпуске ценных бумаг принимает совет директоров или исполнительный орган компании (собрание акционеров), результат документируется. В документ включают сведения:

• тип бумаги (разновидность, категория);
• форма эмиссии;
• права владельца;
• номинальная стоимость;
• количество акций;
• форма хранения и порядок размещения.

Валютные операции: понятие, виды, классификации

• Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной., М.: «Финансы и статистика», 2005.
• Деньги. Кредит. Банки. Учебник. Под ред. В.В. Иванова и Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.
• Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей. М., 1992.
• Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения. М., 1994.
• Хэррис Дж. М. Международные финансы. М., Филинъ, 1996.

Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.

Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:

• получать проценты на остаток средств на этих счетах;
• переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
• переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
• получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).

Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:

• зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
• суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
• пенсию, стипендию, алименты и иные социальные выплаты;
• страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
• возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.

Перечень разрешенных валютных операций для юридических лиц в целом совпадает с описанным выше. При этом необходимо помнить несколько простых правил:

• между резидентами разрешены только те валютные операции, что приведены в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
• валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
• Валютные операции должны осуществляться через счета в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ в предусмотренных Законом № 173-ФЗ случаях (ст. 14 этого закона).

Валютные операции: особенности торговли

Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.

Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2019 г., то отчитываться начнете с 2020 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.

Юридические лица должны предоставлять отчетность о движении денежных средств ежеквартально, в течение 30 дней с момента завершения квартала.

Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях. Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.

Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:

• получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные услуги;
• возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
• получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
• Получается, что именно заимодавец (продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки. То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств. В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.

Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.

При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения. Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

Как правило, код валютной операции стандартизирован. В РФ используется комбинация 5 цифр, помогая унифицировать форму финансовых расчетов.

Указанные коды помогают:

• идентифицировать платеж;
• вести внутренний учет финансового учреждения;
• упростить корреспондентские отношения.

Узнайте нужный код одним из трех способов:

• обратитесь с соответствующим вопросом к менеджеру отделения;
• спросите код в службе горячей линии выбранного банка;
• посмотрите его в интернете или в ст. 9 №173 ФЗ.

Для защиты перевода регистрируйте индивидуальный паспорт сделки.

Справка о валютных операциях – метод контроля операций между резидентами-нерезидентами.

Заполнение ее осуществляется в течение даты списания денег, при зачислении – в период до 15 дней. Банк РФ предложил типовую форму СВО. Юридические лица используют право делегировать данную функцию индивидуальному менеджеру финансового учреждения. В таком случае справку визируют, заверяют печатью уполномоченные лица.

Предоставляйте СВО в случаях:

1. При оплате контракта в зарубежной валюте.
2. Когда платите нерезиденту в отечественной валюте.
3. Когда получаете валютный перевод.
4. Принимая оплату от нерезидента в рублях.

Помните, если сделка производится без паспорта, СВО предоставлять не нужно. Несоблюдение правил предоставления справки грозит административным наказанием.

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ В СИСТЕМЕ ВАЛЮТНО — ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Третьей компонентой комплексного понятия «валютные ценности», закрепленного в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле», являются драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы. В условиях демонетизации золота и других благородных металлов они становятся валютными ценностями по ряду причин: вследствие их ограниченности и невосполнимости, из-за уникальных физико — химических свойств, востребованных в различных отраслях промышленности (оборонной, космической, медицинской, ювелирной и др.), капиталоемкости (имея большую стоимость в единице объема, драгоценные металлы удобны для хранения, накапливаются в качестве сокровищ, резервов) и др.

Наконец, последней составляющей валютных ценностей являются драгоценные камни. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к ним как минеральные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты), так и органические (жемчуг). Валютными ценностями считаются драгоценные камни, находящиеся как в сыром, так и в обработанном виде, при условии, что они природные (искусственные, синтетические камни не относятся к валютным ценностям).

В отличие от драгоценных металлов драгоценные камни не могут выполнять функцию денег: металл качественно однороден, а каждый кристалл камня неповторим; металл делится на любые части и вновь может быть соединен без потери стоимости, камни таким свойством не обладают; цена драгоценного металла не меняется от размера партии, стоимость драгоценных камней растет с увеличением размера кристалла опережающим темпом; наконец, камни в большей степени, чем металл, выводятся из мирового оборота и безвозвратно теряются из-за сгорания и неосторожного обращения.

Количество банковских операций с драгоценными камнями довольно ограничено по сравнению с драгоценными металлами. Это объясняется относительной стабильностью цен на драгоценные камни, что затрудняет применение ряда финансовых инструментов (фьючерсов и др.). При этом драгоценные камни так же, как и драгоценные металлы, успешно выполняют тезаврационную функцию (накопления сокровищ), что делает оправданным их отнесение к валютным ценностям.

Законом установлено, что к валютным ценностям не относятся драгоценные металлы и драгоценные камни, существующие в форме ювелирных и бытовых изделий, а также в виде лома. Положение о порядке отнесения изделий, содержащих драгоценные металлы, к ювелирным утверждено Приказом Роскомдрагмета от 30.10.1996 N 146. В соответствии с этим правовым актом ювелирными считаются изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных, полудрагоценных, поделочных, цветных камней и других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемые в качестве различных украшений, предметов быта, предметов культа и для декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, а также памятные, юбилейные и другие знаки и медали, кроме наград, статус которых определен в соответствии с законами РФ и указами Президента РФ, и памятных монет, прошедших эмиссию. Правовой режим государственных наград из драгоценных металлов установлен в Положении о государственных наградах Российской Федерации, утвержденном Указом Президента РФ от 02.03.1994 N 442 (с последующими изменениями). Что касается монет из драгоценных металлов, служащих законным платежным средством в РФ, то они не могут быть отнесены к валютным ценностям, поскольку в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» являются валютой Российской Федерации.

Похожие записи:

• Выделение долей детям по материнскому капиталу без нотариуса
• Участникам Программы предоставляется один из видов содействия:
• Уголовное право, исполнение наказания