Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно учесть новогодние подарки и не переплатить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для выплаты можно использовать различные источники. В том числе прибыль компании, оставшуюся после налогообложения и не распределенную ранее. Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84). Как провести такую хозяйственную операцию? Подчеркну, что Минфин против подобных манипуляций, по его мнению, выражение «нераспределенная прибыль» подразумевает, что по этим средствам еще не принято решение учредителей.
Особенности учета материальной помощи
Чтобы не нервировать Минфин, нужно провести собрание и составить протокол с решением о направлении части нераспределенной прибыли на такие расходы. Это будет проще сделать, если в организации один участник, тогда достаточно его единоличного решения. Проводки будут аналогичны проводкам выше, но счет 91 заменит счет 84.
При дарении подарков как сотрудникам организации, так и ее клиентам происходит безвозмездная передача в собственность физлица какого-либо имущества или имущественного права (ст. 572 ГК РФ).
В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.
Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам или клиентам (потенциальным клиентам) организации в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС на общих началах.
При этом налоговая база по данным операциям определяется в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ. То есть исходя из рыночной (покупной) стоимости подарков с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость.
В свою очередь рыночная стоимость приобретенных организацией подарков может быть подтверждена на основании счетов-фактур или товарных накладных от поставщиков (письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402).
В то же самое время суммы НДС, предъявленные организации-дарителю при приобретении подарков, разрешается заявить к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).
Бухгалтерский учет (проводки) вознаграждения для работников
При дарении составляются следующие проводки:
| Дебет | Кредит | Описание |
| 73 | 10 | Выдано вознаграждение сотруднику по случаю юбилея компании (натуральная форма) |
| 91 | 73 | Стоимость вознаграждения списана на прочие расходы |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ |
| 91 | 68 | НДС списан на прочие расходы |
| 20 (24,25…) | 70 | Вознаграждение за трудовые достижения списано на расходы (деньги) |
| 20 (24,25…) | 69 | Начислены страховые взносы |
| 70 | 50 (51) | Выплачен подарок |
| 69 | 50 (51) | Перечислены страховые взносы |
Налогообложение вознаграждения работников организации
Налог начисляется по следующим принципам:
| Налог | Вознаграждение за трудовые достижения | Праздничное вознаграждение |
| НДФЛ | + | + |
| Страховые взносы | + | — |
| НДС | — | + |
| Налог на прибыль | + | — |
Подарки, вручаемые клиентам по случаю праздников
Чаще всего подобные подарки вручаются не в ходе проведения каких-либо рекламных акций, а уже существующим клиентам в целях повышения их лояльности, и, как следствие, увеличения клиентской активности (приобретение товаров, работ, услуг компании). Такие расходы следует признать соответствующими признакам безвозмездной передачи, и согласно п. 16 ст. 270 НК РФ они не могут быть учтены для целей налогообложения.
Для того чтобы учесть затраты по приобретению подарков для клиентов в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), необходимо обосновать их направленность на получение прибыли и подтвердить ее соответствующими документами.
Так, например, в маркетинговой политике (ином локальном нормативном акте) можно закрепить категории клиентов, в удержании которых заинтересована компания, в том числе путем периодического вручения подарков определенной ценности к праздникам (скажем, клиенты, которые приобрели товаров за год на определенную сумму и контракты с которыми продолжаются в следующем году), там же необходимо закрепить стоимостные и прочие характеристики вручаемых подарков. Наличие маркетинговой политики не может полностью исключить риск предъявления претензий, но позволит существенно его снизить.
Желательно также иметь соответствующее экономическое обоснование (например, исследования), подтверждающее, что объем закупаемых товаров (работ, услуг) клиентами, получившими подарки, увеличился.
Если организация отправляет клиентам новогодние открытки, затраты на них (и конверты) могут быть учтены на основании подп. 24 и 25 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов на почтовые и другие подобные услуги. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 03.09.2013 по делу № А40-22927/12-107-106.
Назначат ли выплаты на детей к Новому году 2023 – последние новости
В настоящее время нет сведений о государственных пособиях на детей в канун Нового года 2023. Как правило, о таких выплатах становится известно в последние недели декабря.
Также о выплатах на детей к Новому году могут заявить и региональные власти. Так, в преддверии 2023 года некоторые области учредили компенсации для семей мобилизованных. Например, в Адыгее, Башкортостане и Краснодарском крае детям мобилизованных предоставят единовременную выплату в 20 тысяч рублей.
В некоторых регионах страны в системе социального обеспечения существует традиция дарить подарки на Новый год детям из семей с низким доходом или больших семей, а также детям-инвалидам. Эти подарки обычно не являются денежными и поэтому не могут быть названы выплатами.
На каких работах и услугах можно хорошо заработать на НГ?
Есть предприниматели, которые получают такой большой доход на новогодних праздниках, что он позволяет им практически не работать до следующего НГ! К 2023 году оправданными праздничными бизнес-идеями будут варианты с высокой прибылью:
- Упаковка сладких подарков. Дело нехитрое, не требующее какого-то образования, сервиса и рекламы: вы покупаете оптом разнообразные сорта конфет, леденцов и шоколада, не забываете о Киндер-сюрпризах. Потом упаковываете лакомства в разнообразные красивые новогодние кульки и продаете их желающим через соцсети, онлайн-, офлайн-магазины. Либо заранее договариваетесь о поставках в торговые точки. Продавцы делятся, что подарочная упаковка увеличивает себестоимость сладостей на 150-200 %.
- Выпечка новогодних тортов и пирожных на заказ. Бизнес хорош тем, что он не только сезонный. Праздники, дни рождения и личные торжества проходят в течение всего года.
- Новогодние букеты. Можно готовить подарки на любой вкус и цвет — из фруктов, чая, конфет, снеков, колбасных изделий, сигар и маленьких бутылочек алкоголя.
- Продажа горячих напитков и перекусов в местах народных гуляний. По статистике, даже стаканчик чая можно продать в 2-3 раза дороже, чем в ближайшем кафе.
- Подарки для домашних животных. Специальные натуральные лакомства, одежда и комбинезоны, переноски, домики и когтеточки — помните, что любящие хозяева спешат порадовать покупками на НГ и своих пушистых.
- Зооняня. Многие люди уезжают на Новый Год в гости или в жаркие страны. Специально для них можно организовать домашнюю зоогостиницу с минимальными вложениями.
- Прокат экипировки для зимнего спорта. Горные лыжи, сноуборды, снегоходы и сопутствующее обмундирование стоит дорого, а используются всего несколько раз за зиму. Поэтому многие предпочитают брать все это в аренду. Отличная идея открыть свою точку, например, рядом с базой отдыха или горнолыжными центрами.
- Организация взрослых и детских новогодних праздников. Сразу отметим, что вам придется действовать с размахом агентства, ведь большинство клиентов желают получить работу «под ключ» — чтобы вы подготовили все от закусок и ведущего до заказа такси каждому гостю.
- Новогоднее украшение квартир и коттеджей. Все больше владельцев бизнеса и состоятельных людей доверяют основной праздничный декор профессионалам, так как оформить сотни квадратных метров — настоящий труд.
- Новогодние фотосессии. Традиционно число желающих получить красивые профессиональные фото в рождественской обстановке возрастает. Вам нужна не только камера и навыки фотографа-ретушера, но и аренда студии, оформление нескольких индивидуальных тематических фотозон.
- Дед Мороз и Снегурочка по вызову. Новогодних персонажей ждут как на детских праздниках, так и на взрослых корпоративах. На самую «главную ночь в году» ценник за работу артистов вырастет, минимум, вдвое.
- Новогодняя генеральная уборка помещений. Трудно найти человека, который бы не устраивал генуборку в последних числах декабря, но все больше занятых людей доверяют это дело профессиональной клининг-службе.
- Сценарий к новогодним праздникам и корпоративам. Отличная идея, которая не требует никаких вложений — только немного фантазии и свободного времени.
- Сдача в аренду коттеджа, таунхауса. Торжество хочется отметить в кругу друзей, семьи — для этого все больше людей арендуют на праздник или на все каникулы различнык уютные загородные дома.
- Такси на Новый Год. Заработок для всех, у кого есть свободное время и личный автомобиль — профессиональные таксисты явно не успеют обслужить весь огромный поток желающих.
Как выбрать лучший подарок на Новый год 2023
Конечно, перед началом поисков для каждого идеального сюрприза стоит выделить основные моменты как выбрать лучший подарок на Новый год 2023. Для этого прочтите небольшой список советов, которые точно пригодятся.
- Чтобы успеть приобрести всё вовремя, необходимо начать шопинг по магазинам или интернет-сайтам хотя бы за месяц до наступления праздника.
- Напишите себе списочек, в который будут вписаны все, кому вы запланировали купить подарок на Новый год 2023.
- Для каждого человека нужно примерно определить сумму, чтобы понимать, сколько финансов вам понадобится, и сможете ли вы позволить себе порадовать всех.
- Нужно, подбирая сюрпризы, обращать внимание на привычки, характер и увлечения одариваемого человека. Большой популярностью пользуются именно презенты для хобби, так как они всегда нужны для дела.
- Позитивные эмоции очень важно получать в праздничные дни, постарайтесь не только присматриваться к обычным классическим вариантам, но и обращать внимание на оригинальные вещицы. Мы отдельно подготовили список необычных предметов, где найти подходящий новогодний подарок будет просто.
- Не будьте банальными, вручая сюрпризы в обычной магазинной упаковке. Сейчас продаётся много красочных пакетиков и коробочек, а также можно просто воспользоваться обёрточной бумагой.
Варианты полезных подарков на Новый год 2023 для жены
Чтобы порадовать вторую половинку, стоит присмотреться к тем вещам, которые смогут снять с неё дополнительные обязанности или просто понадобятся для отдыха. Мы подготовили варианты полезных подарков на Новый год 2023 для жены, и вот какой список у нас получился:
- Маникюрный набор, с ним в домашних условиях можно самостоятельно сделать подходящий себе маникюр и педикюр.
- Увлажнитель воздуха, такой аппарат пригодится, чтобы создать комфортный и приятный микроклимат в помещении, где не будут размножаться микробы.
- Ювелирные украшения любят многие прекрасные леди, а также можно рассмотреть и бижутерию ручной работы, если ей нравятся подобные уникальные вещицы.
- Комплект новой посуды на 12 человек, чтобы сервировать красиво праздничный стол, выставляя одинаковые тарелки.
- Электронная книга, но только в том случае, если у неё есть время читать, и она любит такой отдых.
- Рукодельница обрадуется удобному креслу для хобби с подставкой для ног, небольшой корзинке из натурального материала для пряжи, сертификату в магазин «Всё для шитья и рукоделия».
- Она увлекается спортом, тогда купите красивую форму, сумку для вещей, абонемент на фитнес, специальные резинки для занятий, фитнес-трекер.
- Отправьте супругу в театр на премьеру интересной новогодней постановки.
- Сертификат в магазин с её любимой одеждой, где она постоянно приобретает обновки.
- Поездка за границу или же на местный курорт.
Какие идеи подарков на Новый год 2023 можно вручить коллегам
Не стоит забывать и о дорогих сослуживцах, с которыми мы зачастую проводим очень много времени, совместно решая разные проблемы и отдыхая, но какие идеи подарков на Новый год 2023 можно вручить коллегам?
- Настольный держатель для фотографий в виде кустика или дерева, куда удобно поместить фото самых близких и родных людей.
- Держатель для скрепок, подобную магнитную статуэтку можно приобрести в форме дерева или же Черного Водяного Кролика.
- Прикольные приборы для рабочей зоны, например: кружка с подогревом, небольшой вентилятор, работающий от USB, мини-пылесос для клавиатуры.
- Именная ручка, популярностью пользуются модели «Паркер», однако можно приобрести и просто металлическую автоматическую.
- Набор закуски и бутылочка алкоголя, для мужчин это могут быть 40-градусные напитки, а вот прекрасным дамам лучше выбрать что-то полегче.
Порадовать коллег на Новый год 2023 можно и такими идеями подарков, которые вручить лично или в качестве корпоративного презента:
- смешные статусы на рабочий стол или в форме таблички на дверь;
- именная кружка с эмблемой компании;
- вечный небольшой календарь из дерева, который удобно разместить на рабочем столе;
- подставка для монитора;
- ежедневник в твёрдой обложке, на нём можно выгравировать имя одариваемого человека.
Символические подарки родным на Новый год
Они должны быть не просто очередным сувениром, который получатель забросит на полку и забудет до весенней генеральной уборки, а действительно отражать хорошее отношение.
Предлагаем 10 классых идей подарков для родных, приобрести которые можно по цене до 500 рублей:
- Набор для выращивания растения. Это может быть экзотический фрукт или микрозелень. Презент будет полезен приверженцам полезного питания, или просто любителям поэкспериментировать и разбить свой огород на подоконнике.
- Печенье с предсказаниями. Простой, недорогой, но оригинальный подарок, который порадует позитивом и подарит хорошее настроение на весь год.
- Елочный шар с фото получателя. Обойдется такое изделие в сущие копейки, но точно займет достойное место на елке. Заказать нанесение можно в любом ближайшем фотоателье. Вместо фото можно нанести пожелание счастья и радости в новом году.
- Набор бомбочек для ванны. Отдать предпочтение лучше изделиям необычной формы, или завернутые в красивую упаковку. Но перед тем как выбрать именно этот вариант, стоит убедиться, что у получателя не установлена душевая кабина. Иначе такой презент будет просто бесполезным.
- Ароматическая свеча в стакане. Красивый и практичный вариант подарка, который уместно преподнести на новый год. Они безопасные и их можно ставить на столе в праздничный вечер или разместить в спальне.
- Набор новогодних носков с праздничным принтом. Еще один полезный подарок, который может можно преподнести, как мужчине, так и женщине. Теплые оригинальные изделия будут греть получателя холодными вечерами.
- Мыло «Символ года». Милые кролики, порадуют не только своим внешним видом, но и практичным применением. Но стоит учесть и красивое оформление, если производитель его изначально не предусмотрел.
- Именной чай «С Новым годом». В состав входит вкусный черный или зеленый чай, а на упаковке можно нанести имя-отчество получателя. Такой адресный презент точно порадует получателя.
- Новогодняя елка-антистресс. Пригодится любому современному человеку на протяжении всего года. Универсальный подарок для родных и близких, независимо от пола и рода деятельности.
- Настольная свеча с LED-подсветкой. Эстетичный вариант подарка, который также будет уместен на праздничном столе. Пригодится он и для создания романтичной атмосферы на протяжении всего года. При этом обойдется дарителю совсем не дорого.
При выборе подарка близким стоит учесть их увлечения, тогда попадание будет более точным, а презент адресным. Например, заядлого садовода не впечатлит сувенир на полку, но порадует необычная фигурка в сад или заварник для чая. Любителю рыбалки пригодится комплект теплых носков или стельки с согревающим эффектом. Проявленное внимание запомнится человеку намного больше, чем сама подаренная вещь.
Кто получит детские новогодние подарки в Москве в 2022-2023 году
Даже в Москве правила получения детских подарков могут отличаться в зависимости от места жительства ребенка.
✓ Например, в районе Богородское в этом году билеты на новогоднее представление предоставляются детям в возрасте от 3 до 14 лет из малообеспеченных семей. Решение о предоставлении новогоднего подарка принимается индивидуально по каждому обратившемуся Комиссией по оказанию адресной социальной помощи.
✓ А в районе Вешняки до 21 декабря 2022 года ведется прием заявлений на бесплатные Новогодние Подарки для детей из льготных категорий (малообеспеченные, дети инвалиды) в возрасте от 3 до 14 лет.
✓ В районе Хорошево-Мневники до 20 декабря 2022 года проводится прием заявлений на выдачу билетов на Новогодние представления и новогодних подарков для детей из семей мобилизованных граждан и других льготных категорий. Причем вариантов льготников много: многодетная семья; одинокая мать; малообеспеченная семья; неполная семья (установление отцовства / потеря кормильца); семья, воспитывающая ребенка-инвалида; опекунская семья; один из родителей инвалид. Предоставление билетов и подарков носит заявительный характер. Подать заявление можно при личном посещении управы района.
Когда удерживать НДФЛ с подарка
Дата удержания и срок перечисления подоходного налога с полученных презентов зависят от формы, в которой передается этот презент. Обратите внимание:
- Если были подарены деньги, то подоходный налог удерживают в день, когда денежные средства были переданы одаряемому. Например, в день проведения новогоднего корпоратива. А перечислить удержанный НДФЛ в бюджет следует не позднее дня, следующего за датой вручения денег. К примеру, на следующий день после корпоративного мероприятия.
- Если поощрение произведено в вещественной форме, то как удержать 13 % или 30 %? Налог придется удержать из заработной платы или иных сумм вознаграждения за труд. Причем удержите НДФЛ с ближайшей выплаты работнику — аванс за первую половину отработанного месяца, заработная плата за оставшуюся часть расчетного периода. А перечислить удержанный налог следует не позднее следующего дня за днем удержания.
Вид презента не имеет никакого значения для целей налогообложения НДФЛ. Подоходный налог удерживается независимо от того, в рамках каких взаимоотношений он получен. Следовательно, исчислите налог с вознаграждений, полученных по договору дарения и по трудовому соглашению.
Практически в каждом учреждении детям сотрудников дарят сладкие новогодние коробки. Исключений для оформления таких презентов не предусмотрено. Вот как можно провести сладкие подарки к новому году через бухгалтерию:
- НДФЛ исчисляйте, если сумма всех подарков превышает 4000 рублей. Пример: сотрудница получила сувенир на 8 марта (500 рублей), презент на юбилей компании (3000 рублей), а к Новому году ей выдали два кулька (1000 рублей каждый). Суммируем стоимость всех подарков за календарный год: 500 + 3000 + 1000 + 1000 = 5500 рублей. С суммы превышения придется удержать НДФЛ: 5500 – 4000 = 1500 рублей. Ставку применяйте в зависимости от статуса налогоплательщика: резиденту — 13 %, нерезиденту — 30 %.
- Страховые взносы в отношении подарков детям сотрудников не начисляются. Такие презенты не являются вознаграждениями за труд и не имеют никакого отношения к трудовым взаимоотношениям между работодателем и наемным сотрудником.
- При исчислении налога на прибыль затраты на приобретение сувениров детям сотрудников не учитывайте.
- НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную произведенную продукцию, то НДС начисляйте на себестоимость продукции.
Не забудьте оформить детские презенты соответствующим образом. Издайте приказ о выдаче подарков, создайте ведомость вручения. Расписываться в получении должны сотрудники — родители детей, которым будут выдаваться подарочные коробки на Новый год.