Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи валюты в 2022 для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Но если у автомобиля есть паспорт, у земельного участка — кадастровый номер, а у недвижимости — адрес, то валюта не так-то просто поддаётся контролю. Да, у купюр есть номера, но в справках об обмене валюты банки не фиксируют, какие конкретно «бумажки» были проданы или получены. В связи с этим возникает ряд вопросов.
А что, если никому ничего не говорить?
Даже если никому ничего не говорить, стоит помнить о том, что обмен валюты в банках ведётся по паспорту. А обо всех банковских операциях известно налоговой службе. И поскольку все системы нынче максимально автоматизированы, налоговая быстро выводит на чистую воду всех предприимчивых граждан, кто заработал на курсах. Она может действовать по-разному. Либо вежливо попросит задекларировать доход и оплатить налоги, либо обложит штрафами:
- за непредоставление декларации — 5% от не уплаченной по этой декларации суммы налога, минимум 1000 рублей;
- за неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы.
Как сэкономить на налогах
По валюте есть два варианта вычета:
- расходы на покупку. Из суммы которую вам начислил брокер при продаже валюты, можно вычесть сумму которую вы потратили при ее покупке, и разницу умножить на 13% и получаем налоговую задолженность;
- имущественный вычет — особенно полезен, если нет документов, подтверждающих расходы на покупку. Тогда можно уменьшить доход на вычет, это лимит в 250 тыс. рублей в год. Сумма налога рассчитывается как сумма дохода минус сумма вычета умноженная на 13%. Если на протяжении года вы получили с продажи валюты меньше 250 тыс. рублей, и не было вычета по другим видам имущества, налог можно не платить вообще. Если на протяжении года вы не продавали имущество, выгодно заявит на второй тип налогообложения.
Вводится ли налог в размере 13%
Сообщения о том, что власти вводят обязательный налог в сумме 13% на сделки с валютой вызвали у граждан много вопросов.
Однако заместитель главы Минфина Илья Трунин поспешил заверить всех, что пока что налог не вводится и паника здесь лишняя.
Более того, он отметил, что проконтролировать чистый реальный доход человека при подобных обменных операциях нереально. Поэтому неясно, какую сумму облагать подоходным налогом. Например, человек может решить обменять валюту, которую копил много лет подряд и покупал, когда курс был совсем иным.
Как оплачивать налог?
И с точки зрения Министерства финансов и ГК валюта является имуществом. Следовательно, налог на продажу валюты физическими лицами платится при получении дохода от проведения такой сделки.
В данном случае при уплате налогового взноса будут работать все правила, актуальные для имущественного налога.
Если валюта, то есть имущество с точки зрения налоговой, находилась во владении больше 3 лет, платить с нее налог не потребуется. Если меньше 3 лет, но общая прибыль от владения имуществом составила меньше 250 000 рублей, ни оплачивать налог, ни сдавать в налоговую отчетность не потребуется.
Если валюта находилась во владении меньше 3 лет, и при этом владельцу удалось получить с ее реализации сумму больше 250 000 рублей, ему необходимо будет подать декларацию и выплатить полную сумму налога.
Размер налога с продажи валюты в 2022 году для физических лиц рассчитывается с полученной с имущества прибыли.
Необходимая к оплате сумма рассчитывается по следующей формуле:
(Доход – 250 000) * 0,13.
Итак, в нашей стране денежные средства входят в категорию иного имущества, поэтому за прибыль необходимо вносить в пользу государственной казны подоходный налог. Однако это правило касается лишь сумм, превышающих 250 тысяч рублей (все операции за год будут складываться – так высчитывается общий итог). Кроме того, имеется еще одно важное условие: налог подлежит уплате, если деньгами человек владел менее трех лет.
Отдельного внимания заслуживает торговля на Форексе. Люди, ведущие деятельность на этой бирже, также должны платить НДФЛ, равный 13%, поскольку деньги, полученные там, считаются прибылью.
Все указанные меры были предложены Центральным банком, чтобы легализовать рынок валютных операций, а также получить контроль над обменом иностранных денежных средств, поскольку ведется масштабная кампания по борьбе против терроризма.
Когда следует уплатить налог за продажу валюты – примеры
Чтобы точно понять, надо ли платить налог с продажи валюты, в каком размере он исчисляется, попробуем разобраться на примере.
Итак, законодательство (НК РФ и ГК РФ) четко указывают, что уплата НДФЛ предусмотрена только в том случае, если сделка принесла человеку прибыль в размере более 250 тыс. руб., а покупка совершена менее 3 лет назад.
Например:
- Гражданин А. в январе 2018 года купил 100 000 долларов по 62,7 руб. за 1 у. е.;
- В феврале 2019 года он продал их по 77,2 руб. за 1 у.е.;
- Прибыль составила – 1 450 000 руб.;
- В бюджет нужно уплатить 13% от этой суммы или 188 500 руб.
С другой стороны, если бы гражданин А. держал доллары более 3 лет, налог на обмен валюты в России платить не пришлось бы. Аналогично и в ситуации, когда фигурируют меньшие суммы:
- Гражданка В. планировала поехать в отпуск в Европу в апреле 2019 года и приобрела 22 марта 10 000 евро по курсу 72,59 руб.;
- 6 апреля ее планы изменились, иностранные денежные знаки срочно пришлось продать по курсу 73,44 руб.;
- Прибыль со сделки составила 8 500 руб.
- Уплата налога при продаже валюты не предусмотрена, так как сумма меньше 250 тыс.
Таким образом, НДФЛ с валютных операций физических лиц действительно взимается, но только для крупных сделок, по которым человек смог получить высокую прибыль.
Что влияет на налоги на общем режиме
Выше мы рассказали про курсовую разницу — это фактор, который влияет на доход и для тех, кто работает на общей системе и для тех, кто на упрощенке.
Теперь про факторы, которые важны для предпринимателей на общей системе налогообложения. Это период хранения и переоценка валюты.
Переоценка валюты — это когда доллары нужно пересчитать в рубли по текущему курсу Центробанка. Это обязательное правило для ОСН, его установил Минфин. Делать переоценку нужно ежемесячно, в последний день месяца.
Переоценка валюты закреплена в «Положении по бухгалтерскому учету» про активы в иностранной валюте
Переоценка влияет на налоги: если получилась положительная разница, то вы получили доход и платите с него налог. А если отрицательная, то налог не платите, потому что ушли «в минус»:
Александр купил в начале октября 1000 долларов по курсу ЦБ — 65 рублей за доллар. В рублевом эквиваленте у него получилось 65 000 рублей. 31 октября он проводит переоценку валюты. Курс Центробанка к этому времени упал — доллар стоит 63 рубля, а значит у Александра в рублевый эквивалент стал на 2000 рублей меньше. Это убыток от переоценки.
Или позитивный пример: Александр провел переоценку, а курс Центробанка вырос и доллар стал стоить 70 рублей. У Александра в начале месяца было 65 000 рублей, а стало 70 000. Он получил доход в 5000 рублей. И заплатит с него налог, тут ничего не попишешь.
Переоценивать валюту нужно за весь срок хранения. Если храните полгода — переоцениваете в течение полгода каждый месяц. Если храните пять лет — тоже проводите переоценку. Так, в течение всего времени хранения валюты, она будет каждый месяц либо приносить доход, либо убыток — и так влиять на сумму налогов к выплате.
Для общей системы есть такой плюс: если при переоценке или продаже получился убыток, его можно списать в расходы — это разрешено.
Операции по реализации иностранной валюты
Как отмечалось выше, граждане совершают валютно-обменные операции без особой оглядки на налоговые последствия, поскольку банки не направляют сведения в налоговые органы, а сделки можно производить без указания паспортных данных .
Согласно ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. В соответствии с п. п. 1.1 — 1.4 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» идентификация физического лица не проводится, если сумма операции не превышает 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб.
При самостоятельном исчислении налогооблагаемой базы от продажи валюты (а если валюта признается имуществом, обязанность возлагается не на налоговых агентов, а на налогоплательщиков) нужно учитывать следующее. В силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от него) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. В этом случае налогоплательщик, согласно п. 4 ст. 229 НК РФ, вправе не указывать в налоговой декларации данные доходы и, следовательно, не представлять саму декларацию (Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@). Если налоговые органы из каких-то источников узнают о продаже имущества и потребуют представления декларации, то для получения полного освобождения дохода недостаточно владеть имуществом три года и более. Требуется иметь документальное подтверждение этого факта. Вряд ли большинство населения хранит чеки о приобретении имущества с расчетом «а вдруг оно будет продано». Тем не менее такие документы могут принести большую пользу, особенно это справедливо для валюты.
Если срок владения имуществом составляет менее трех лет, налогоплательщик на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имеет право воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тыс. руб. (в год) или уменьшить облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
Пример 1. 02.04.2014 было куплено 10 тыс. долл. США по курсу 35,53 на сумму 355 300 руб.
Конверсионные операции
Банки предлагают особый вид счета (вклада) — мультивалютные счета, которые позволяют оперативно совершать различные финансовые операции в долл. США, евро и рублях. Деньги на мультивалютный счет поступают в той валюте, которую указал клиент. Клиенту предоставляется возможность совершать безналичные конверсионные операции в рамках одного мультивалютного счета. Помимо процентов по вкладу, у физических лиц есть шанс получить дополнительный доход за счет колебания курсов валют. Вкладчик также совершает конверсионные операции, если это обусловлено текущими нуждами (путешествия, покупки в Интернете, перечисления родственникам и т.п.).
Поскольку по данным операциям официальное мнение не выражено, рассчитаем налоговую базу, применяя озвученные нормы НК РФ. Дополнительно используем п. 5 ст. 210 Кодекса, предусматривающий пересчет доходов (расходов), выраженных (номинированных) в иностранной валюте, в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Пример 6. 30.01.2014 проконвертировано 500 тыс. руб. в 10 292,3 евро по курсу 48,58 руб/евро (курс Банка России — 48,0951).
26.12.2014 проконвертировано 10 тыс. евро в 12 тыс. долл. США по курсу 1,2 долл/евро. Курс Банка России — 64,3177. В пересчете по курсу Банка России реализация евро дала сумму 643 177 руб.
Сравниваем, что выгоднее — воспользоваться имущественным вычетом 250 тыс. руб. или уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы.
643 177 — 250 000 = 393 117 (руб.).
Форекс — это рынок торговли валютой, торговлю на которой ведет довольно большое число граждан. Они приобретают и реализуют иностранную валюту и ценные бумаги. При этом к такой торговле применяются некоторые правила налогообложения.
В соответствии с мнением Минфина, доход, полученный на Форексе, является таким же доходом, который получен от иных способов получения прибыли. Поэтому в данном случае действуют те же правила, которые применяются к операциям с валютой или недвижимостью. При этом следует помнить, что убытки в расчете не учитываются.
Например, Гражданин Иванов осуществляет торговлю валютой на бирже Форекс. Его прибыль за год составляет 500 тыс. рублей. Наряду со сделками, которые принесли ему прибыль, у Иванова были и такие операции, при которых возникали убытки. Размер убытков составил 700 тыс. рублей. Несмотря на это, Иванову нужно будет уплатить в бюджет налог с суммы 500 тыс. рублей, а его убытки во внимание приниматься не будут. То есть, в бюджет он должен будет перечислить 65 тыс. рублей.
Возможны и такие ситуации, когда брокером сразу же удерживается налог с дохода. В этом случае не нужно отдельно подавать в ФНС декларацию и уплачивать дополнительные налоги по завершении отчетного периода. Налогооблагаемая база таким образом определяется по другому и гражданину самостоятельно делать ничего не потребуется. Это довольно сильно упрощает порядок взаимодействия физлиц и с биржей и с ФНС.
Как обезопасить себя от возможных налоговых санкций при совершении валютно-обменных операций?
• сохраняйте документы подтверждающие покупку валюты;
• продажу валюты совершайте в простых обменных пунктах, где не нужен паспорт;
• ведите учет проданной вами валюты в течение календарного года;
• старайтесь не превышать объем продажи валюты на сумму свыше 250 тыс. рублей в год, чтобы иметь право на налоговый вычет;
Не забываете, что налоговый вычет в 250 тысяч рублей применяется суммарно ко всему проданному имуществу (автомобиль, акции, валюта) которым гражданин владел три года и продал в течение одного календарного года.
Федеральная налоговая служба опубликовала на своем официальном сайте информацию о лицах, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах. Так вот, лица получившие доход, возникший при обмене валюты в обменных пунктах, в списке отсутствует, а поэтому граждане, получившие такой доход подавать декларацию в налоговую службу не должны. Подавать декларацию о доходах, возникших при колебании курса валют, должны только игроки на валютных рынках.
Как платить налог с процентных доходов за 2021 год
Возьмем те же условия примера, но предположим, что с момента покупки валюты прошло менее трех лет, т. е. продажа состоится, например, в 2021 году. Платить и декларировать налог в этом случае придется. Артеменко вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ. Рассмотрим, какой из вычетов выгоднее использовать:
- При применении вычета в сумме 250 000 руб. сумма налога составит: (760 000 – 250 000) × 13% = 66 300 руб.
- При применении вычета в сумме затрат, связанных с покупкой валюты, налог составит: (760 000 – 650 000) × 13% = 14 300 руб.
ВНИМАНИЕ! В сумму затрат можно включить и другие расходы, связанные с покупкой валюты, например комиссию брокера.
Как видно из примера, вычет в размере расходов на покупку валюты применять в данном случае выгоднее.
В 2020 году Виктор Н. купил 1 000 долларов по цене 74 руб. (т. е. вложил 74 000 руб.), а продал в том же году за 75 руб. (т. е. сумма сделки составила 75 000 руб.) Срок владения — менее трех лет. Налога к уплате не будет, так как Виктор Н. заявил имущественный вычет в размере 250 000 руб. Но декларацию 3-НДФЛ за 2020 год подать все же придется.
Возьмем для расчета базовые условия примера #3. В 2020 году Виктор Н. продал автомобиль за 300 000 руб. При расчете налога вся сумма дохода, полученного за год, суммируется. То есть величина дохода составит 375 000 руб. (300 000 + 75 000). Виктор Н. вправе заявить имущественный вычет в размере 250 000 руб. В этом случае сумма налога составит: (375 000 – 250 000) × 13% = 16 250 руб.
Если же у Виктора Н. сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, он сможет заявить вычет в сумме затрат на покупку валюты и на покупку автомобиля. Предположим, Виктор Н. купил автомобиль за 250 000 руб.; расходы на покупку валюты составили 74 000 руб. Тогда сумма налога к уплате составит: (300 000 + 75 000 – 250 000 – 74 000) × 13% = 6 630 руб.
Как видим, наличие подтверждающих документов на покупку автомобиля и валюты позволяет физлицу существенно снизить сумму НДФЛ к уплате (6 630 руб. вместо 16 250 руб.).
Игнат Р. в течение нескольких месяцев 2020 года покупал и продавал валюту:
|
Покупка |
Продажа |
Доход/убыток |
|
1 000 долларов по 76 руб. |
1 000 долларов по 74 руб. |
–2 000 руб. |
|
5 000 долларов по 77 руб. |
5 000 долларов по 79 руб. |
10 000 руб. |
|
10 000 долларов по 78 руб. |
10 000 долларов по 80 руб. |
20 000 руб. |
|
Итого: 1 241 000 руб. |
1 269 000 руб. |
28 000 руб. |
Сумма дохода составила 28 000 руб. Игнат Р. заявил вычет в сумме затрат на приобретение валюты — 1 241 000 руб. Величина налога к уплате составила 3 640 руб. ((1 000 × 76 + 5 000 × 79 + 10 000 × 80 – 1000 × 74 + 5 000 × 77 – 10 0000 × 78) × 13% или (1 269 000 – 1 241 000) × 13%).
Не стоит путать имущественные вычеты при продаже валюты и вычеты при операциях с валютой на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС). Рассмотрим виды вычетов на ИИС и порядок расчета налога на валюту на бирже.
Налог физических лиц при продаже валюты
Вопрос 1: «Расскажите, пожалуйста, про налогообложение со странами Евросоюза и как избежать двойного налогообложения на доходы от немецких и французских компаний»
Ответ: В рамках формулировки представленного вопроса следует указать на то, что словосочетание «налогообложение со странами Евросоюза» является крайне широким, и дать оценку подобного налогообложения в рамках избранного формата не представляется возможным (в Европейский союз входит 27 государств). При этом следует учитывать, что вопросы двойного налогообложения с Российской Федерацией регламентируется не в рамках двусторонних отношений Россия – ЕС, а отдельно с каждым из государств Европейского союза.
В отношении регламентации вопросов во избежание двойного налогообложения следует руководствоваться помимо НК РФ: 1) Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество»; 2) Соглашением между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».
Вопрос 2: «Можно ли вместо НДФЛ платить другие налоги, например, налог для УСН/доходы?»
Ответ: Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ. Если под налогом на доходы имеется в виду налог на прибыль организаций, то в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ плательщиками налогов является российские и иностранные организации. Таким образом, при определении уплаты налога необходимо учитывать к какому лицу относится налогоплательщик юридическому или физическому.
Вопрос 3: «Налог на купоны по облигациям на ИИС практически уравнял ИИС и обычный брокерский счёт. Будет ли изменена подобная ситуация?»
Ответ: Ставка налога в отношении доходов, полученных от облигаций, установлена в размере 13%. Если совокупный доход по всем налоговым базам превышает 5 миллионов рублей, ставка налога установлена в размере 650 тысяч рублей и 15% суммы налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ). На 2021 и 2022 годы действует переходный режим, когда совокупный доход определяется налоговым агентом отдельно по каждой налоговой базе: ценные бумаги на брокерском счете, ценные бумаги на ИИС, вклады и зарплата и т.д. (всего 9 налоговых баз). См. п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 №372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».
Налоговой базой по доходам по операциям с ценными бумагами (пп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ), а также налоговой базой по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) (пп. 7 п. 2.1 ст. 210 НК РФ) является финансовый результат по операциям с ценными бумагами, который определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов (п. 12 ст. 214.1. НК РФ). Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (п. 7 ст. 214.1. НК РФ).
Вопросы правового регулирования описанной ситуации отнесены к ведению федерального законодателя, на сегодняшний день информация по поводу дополнительной регламентации указанной сферы отсутствует.
Вопрос 4: «Если, согласно российскому законодательству, валюта – это имущество, то каким образом можно реализовать право на льготное налогообложение по причине долгосрочного владения?»
Ответ: Действительно, валюта относится, согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ, к движимым вещам, то есть имуществу. Позиция Министерства финансов РФ подтверждающая подобный подход изложена в Письме Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370. В Налоговом кодексе отсутствуют специальные правила для налога на доходы с продажи валюты, применяются общие правила в отношении получения дохода. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам. Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет.
При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию (даже если валюта продана в убыток). При расчете налога можно использовать имущественные вычеты. Для валюты:
- Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку (ст. 220 НК РФ).250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет.
- 250 тысяч рублей – это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.
Вопрос 5: Если мой брокер, вычитает все налоги сам, в том числе и с дивидендов американских акций, надо ли мне еще что-то делать, кроме того, что отправлять 3НДФЛ в налоговую для вычета по ИИС?
Написать комментарий
До конца 2020 года вкладчики платят налог на процентный доход по вкладам, только если ставка на 5% превышает текущую ключевую ставку. Причем налог начисляется на доход, превышающий ставку.
Например, ключевая ставка сегодня составляет 4,25% годовых, значит вклады, открытые до 9,25% налогом вовсе не облагаются. Если же депозит открыт под 10%, то налог начисляется на разницу: 10% — 9,25% = 0,75%. Сумма средств, размещенная на счетах, на размер бюджетных сборов не влияет.
С 2021 года налог на депозиты в России начисляется на весь процентный доход, полученный по вкладам, накопительным счетам, в том числе на проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Если доход превышает установленный необлагаемый лимит, с превышения необходимо перечислить налог в размере 13%.
Россияне будут платить 13% налога при покупке валюты?
Важно
На фоне этого стали возникать предположения о том, что правительство собирается ввести налог на обмен валюты. Но глава Минфина Антон Силуанов опроверг эти слухи. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался и вводить не будет, — заявил Силуанов. — Речь идет о том, что компании, которые работают на валютном рынке, на Forex, и имеют доходы от валютно-обменных операций, они эти доходы просто учитывают в составе общих доходов от работы компаний. На граждан никаких дополнительных налогов никто никогда не предполагал вводить и не будет».
Напомним, что практика налога на обмен валюты существовала в России с 1997 по 2003 год. Тогда работала комиссия в размере 1% с покупаемой суммы. Но от этой меры отказались, поскольку она не принесла ожидаемых поступлений в бюджет.