Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выйти из тени: все налоги, которые платят физические лица в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия. Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов – налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты. По некоторым оценкам, физические лица фактически уплачивают до 70 % сумм косвенных налогов, поступающих в бюджет России.
Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:
-
стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
-
социальный (на лечение, обучение);
-
имущественный (на приобретение жилья);
-
инвестиционный;
-
вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
-
вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
-
профессиональный вычет.
Подходы к освещению в СМИ темы налоговой дисциплины как основополагающего принципа финансовой модели развития общества
Между участниками налоговых отношений неизбежно возникает объективное противоречие. «С позиции государства налоги представляют собой денежные доходы казны. С позиции налогоплательщика – это изъятие части его собственного дохода. Если государство заинтересованно в росте налоговых доходов, то налогоплательщик желает снижения налогового бремени».10
Это противоречие порождает проблему уклонения от уплаты налогов. В современной истории России массовый характер приобрела проблема так называемых «серых» зарплат, когда часть зарплаты работник получает официально, а другую часть, зачастую более существенную, получает «в конверте», из неучтенных средств. Работодатели занижают реальный размер зарплат, чтобы снизить бремя выплат страховых взносов в социальные фонды, которые представляют собой серьезную финансовую нагрузку – в 2017 году общая сумма страховых взносов составляла 30 % от заработной платы работника. Помимо этого физические лица скрывают свои доходы от различных видов деятельности, уклоняясь от уплаты НДФЛ.
Проблема «серых» зарплат и способы ее решения обсуждаются в СМИ с девяностых годов ХХ века. Основными причинами уклонения физических лиц от уплаты НДФЛ считаются высокая налоговая нагрузка, правовой нигилизм, который сохраняется в обществе с эпохи перестройки, слабый контроль и недостаточно жесткие санкции за нарушение налогового законодательства в этой сфере. С точки зрения государства, теневой сектор создает недобросовестную конкуренцию законопослушным налогоплательщикам. Поэтому вывод зарплат «из тени» нужен не столько ради увеличения объема налоговых поступлений в бюджеты, сколько ради создания справедливых условий конкуренции в стране.
С позиции налогоплательщика «серые зарплаты» провоцируют произвол работодателя, который может в любой момент безнаказанно лишить работника существенной части заработка и отпускных. Кроме того, зарплаты «в конверте» лишают работника права на оплату больничных листов и начисления пенсии в соответствии с реальной величиной его заработка.
В последние годы СМИ проделали большую работу по информированию работников о том, как негативно скажется на размере их пенсии в будущем уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов в социальные фонды. Также в СМИ регулярно публикуются материалы о том, куда можно обращаться за помощью, если работодатель занижает официальную зарплату.
Частью кампании по борьбе с «серыми» зарплатами выступают информационные материалы о результатах проверок и наказаниях работодателей, оптимизирующих налоговую нагрузку незаконными методами.
Важной работой СМИ по повышению налоговой дисциплины среди физических лиц стали ежегодные информационные кампании, в рамках которых сообщается, когда и кому необходимо подать декларацию о доходах физических лиц и заплатить налог. Аналогичным образом проводятся кампании по информированию физических лиц о необходимости уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц с уточнением ставок и сроков уплаты налога.
Что будет, если не платить налоги
Ничего хорошего. Если вы не подадите налоговую декларацию, когда это необходимо, штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности. За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.
Наконец, вас могут оштрафовать за уклонение от уплаты налогов на 20%. А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.
Все финансовые санкции идут в дополнение к налогам, которые всё равно придётся заплатить.
Если за последние три года вы задолжали не менее 900 тысяч (и это больше 10% всех ваших налогов), вас могут привлечь к уголовной ответственности. Это штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.
Основные налоги юридических лиц
Налоги, которые подлежат уплате организациями, напрямую зависят от режима налогообложения. От условий исчисления доходов и расходов происходит отличие в налоговых ставках и видах налогов. Однако есть ряд платежей, которые осуществляются любой организацией, независимо от режима:
- НДФЛ. Организация в качестве налогового агента делает платежи за сотрудника в размере 13% его доходов. Если сотрудник не является резидентом РФ, то ставка составляет 30%. Эти нормы установлены в статье 224 Налогового Кодекса РФ.
- Страховые взносы. Отчисления по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляют 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) — 2,9%.
- Имущественные налоги (на имущество, на землю, на транспорт). Ставка налога на имущество для юридических лиц составляет 2,2%, ставка налога на землю (от 0,1 до 1,5%) определяется региональными властями и зависит от типа участка земли, ставка транспортного налога зависит от мощности транспортного средства.
- Госпошлина. Если организация вносит изменения в учредительные документы, например, меняет юридический или фактический адрес или состав собственников, то за обращение в госорганы необходимо оплатить государственную пошлину.
- Прочие налоги, например, водный налог или отчисления за воздействие на окружающую среду.
Таким образом, организация платит налоги за имущество, которым владеет. Если в собственности находится недвижимость, транспорт или земля, то фирма обязуется делать взносы по имущественным налогам. Также компания перечисляет НДФЛ и страховые взносы за своих сотрудников.
Налог на доходы физических лиц удерживается с заработной платы сотрудника, а страховые взносы удержать нельзя. Они выплачиваются полностью за счет организации. Прочие налоговые платежи зависят от режима налогообложения компании.
Налог на имущество и землю
Налог на имущество платят собственники недвижимости, налог на землю – владельцы участков. В 2023 году для расчета налога будет учитываться кадастровая стоимость объектов, замороженная на уровне 01.01.2022 г. Налоговая база в отношении имущества, находящего в долевой собственности, определяется для каждого физ. лица пропорционально его доле.
Размер налоговых ставок зависит от региона и не должен превышать такие значения:
- 0,1% – жилые дома, квартиры, гаражи, машиноместа, хозяйственные сооружения;
- 0,3% – земельные участки, занятые жилыми постройками или отнесенные к землям сельхозназначения;
- 0,5% – прочие объекты недвижимости;
- 1,5% – прочие земельные участки;
- 2% – недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.
Гражданам РФ, мобилизованным на военную службу, продлен срок уплаты имущественных налогов и разрешено разделение платежа на 6 равных частей.
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Полный перечень всех налогов для физических лиц в РФ
Сумму начисленного налога можно предварительно рассчитать на сайте налоговой. Это поможет подготовиться к уплате, избежать ошибок в начислении, проверить наличие льгот.
| Вид налога | Срок уплаты | Налогооблагаемая база | Не облагаются налогом |
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Ежемесячно перечисляется работодателям в течение 3-х дней после выплаты зарплаты (налоговый агент — работодатель) Налогоплательщик сам заполняет декларацию не позднее 15 июля года, следующего за отчётным |
|
|
| Имущественный налог | 1 декабря года, следующего за отчётным |
Кадастровая стоимость находящейся в собственности недвижимости:
|
Объекты недвижимости, которые не подлежат регистрации в Росреестре |
| Земельный налог | 1 декабря года, следующего за отчётным | Земельный участок, находящийся в собственности |
|
| Транспортный налог | 1 декабря года, следующего за отчётным |
Наземный, водный и воздушный транспорт:
|
|
Какие налоги платят граждане РФ: классификация и суть всех взносов
ПФР, ФСС, ФОМС — это платит не гражданин. Это платежи, которые делает работодатель с фонда оплаты труда. Отмена или снижение ставок по этим платежам в гарантией в 146 процентов не приведет к увеличению заработной платы на сумму этих платежей.
это приводит к увеличению стоимости товаров, которые ты будешь покупать на свою ЗП, а вот как это приведет к увеличению твоей пенсии в далеком будущем — большой вопрос Убери ПФР, ФСС и ФФОМС — и хер тебе пенсия в любом размере, хер тебе больничные листы и хер тебе еще много чего.
Как думаешь — в случае отмены этих платежей работодатель тебе будет платить столько что тебе хватит и на пенсию накопить и больничку в случае нужды оплатить и на много много чего еще? Наивный. Так пенсии ведь не будетУже сказали , что бы копили .
Да и на любую серьезную операцию деньги по любому нужны . Какая бесплатная медицина.
Главный экономист ЕБРР: «Россия более коррумпирована, чем можно ожидать»
Государство в лице ФНС старалось улучшить налоговую культуру – в последние годы налоговики стали более сервисно-ориентированными, удобными в онлайне. Но налоговая культура – это не вопрос доступности и удобства сайта, замечает Суслина. Россияне часто не знают основ рыночной экономики, не понимают, для чего платить налоги, почему их нельзя не платить, как их контролировать, чтобы расходовать эффективно.
Понять, что такое налоги, мешает само государство, которое не отчитывается перед гражданами за расходы, а его высшие руководители и чиновники регулярно заявляют, что деньги в бюджете – государственные (а не налогоплательщиков) т. е. не надо к ним даже подходить. Высокопоставленные лица в России самого высокого ранга тоже впитали советскую парадигму, у них нет понимания, что они ответственны перед налогоплательщиками, говорит Суслина.
Сейчас эта проблема обострилась: политики демонстрируют непонимание, что оказание помощи обычным налогоплательщикам – это не проедание денег, а то, что будет способствовать выходу из кризиса. Обывателям с федерального экрана повторяют: государственные деньги, бюджет поможет – это создает впечатление, что бюджет к ним не имеет никакого отношения, они тут ни при чем. Зачем тогда платить налоги в бюджет?
Сильный рост готовности россиян не платить налоги показывает среди прочего и роль денег в сегодняшней России. Когда резко падают доходы, возникает высокая неопределенность, а поддержки особо ждать не от кого, то деньги компенсируют слабую институциональную среду в стране и низкое доверие к государственным институтам. Человек мало на что может опереться, кроме как на деньги, – если они у него останутся, у него есть шанс, например, откупиться. Такое представление также работает на усиление стимулов не платить налоги в кризис.
Ухудшение отношения к институту налогообложения еще не означает автоматически переход к неуплате налогов, тем более что мониторинг ФНС значительно улучшила, а репрессивные функции автоматизировала. Но время играет, похоже, против налоговой культуры. Возвращение к прежним показателям отношения к уплате налогов прямо зависит от динамики безработицы и уровня доходов, прогнозирует Айрапетян. Когда они вернутся на прежние, докризисные, показатели, полагает он, тогда можно попытаться обнаружить возврат налоговой дисциплины к прежнему уровню. К концу 2020 г. ЦСР на основе экономических ожиданий прогнозирует рост количества безработных до 10–12 млн человек, что в 2,7 раза выше, чем в 2014–2015 гг.
Налоги физических лиц
Все платежи, выражающиеся в денежном эквиваленте, которые снимаются государственными органами с прибыли физических или юридических лиц и идут на обеспечение некоторых потребностей государства, а также муниципальных образований, называются налогами.
Те физические лица, которые выплачивают установленные на их доходы налоговые взносы, являются налогоплательщиками. Платежи подобного рода должны поступать в государственную казну систематически и быть безвозмездными.
Внимание! В некоторых ситуациях физические лица могут возместить НДФЛ, переплаченный ими на протяжении определенного налогового периода. Речь идет об оформлении вычета. Например, налогоплательщик может получить материальную компенсацию за трату денег на покупку дома, на образование, медицинские процедуры и некоторые другие затраты.
Нас постоянно пугают налогами в западных странах, где бюджет забирает более половины дохода гражданина. В пример ставятся некоторые известные личности (Жерар Депардье, Рой Джонс, Стивен Сигал), которые с радостью приняли российское гражданство и перебрались жить в нашу страну в виду низких налогов.
Но будем смотреть правде в глаза. Драконовские налоги берутся именно с богатых, с просто неприличным уровнем дохода в виду прогрессивной системой налогообложения (больше доход — большая доля налогов). И поэтому им гораздо выгоднее приняв российское гражданство, платить в 2-3 раза меньше, чем у себя на родине.
В России действует плоская шкала налогообложения, по которой все платят одинаково, независимо от уровня своих доходов. И конечно богатые от этого выигрывают. В худшем положении оказываются рядовые сотрудники, работающие по найму и самые бедные слои населения.
Отсутствие уровня необлагаемого дохода, урезает и без того небольшую зарплату. Плюс масса различных дополнительных явных и скрытых налогов поднимает их уровень до почти 80% от доходов населения. Ну а оставшиеся 20% можно смело тратить на жизнь. Печальная статистика.
За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Какие налоги платят граждане
ПФР, ФСС, ФОМС — это платит не гражданин. Это платежи, которые делает работодатель с фонда оплаты труда. Отмена или снижение ставок по этим платежам в гарантией в 146 процентов не приведет к увеличению заработной платы на сумму этих платежей. это приводит к увеличению стоимости товаров, которые ты будешь покупать на свою ЗП, а вот как это приведет к увеличению твоей пенсии в далеком будущем — большой вопрос Убери ПФР, ФСС и ФФОМС — и хер тебе пенсия в любом размере, хер тебе больничные листы и хер тебе еще много чего. Как думаешь — в случае отмены этих платежей работодатель тебе будет платить столько что тебе хватит и на пенсию накопить и больничку в случае нужды оплатить и на много много чего еще? Наивный. Так пенсии ведь не будетУже сказали , что бы копили . Да и на любую серьезную операцию деньги по любому нужны . Какая бесплатная медицина.
Выявление нелегальных самозанятых
Если вам кажется, что дальше можно предоставлять собственные услуги не неофициальной основе, вы сильно заблуждаетесь. Дело в том, что сегодня налоговиками разработана целая система, призванная своевременно выявлять тех, кто не торопится легализовать собственный доход. В частности, для обнаружения лиц, ведущих теневую деятельность, применяются следующие меры:
- отслеживание динамики передвижения электронных денежных средств;
- активное взаимодействие с коммунальными службами, ведущими учет трудоспособных людей, погашающих страховые взносы и подоходные платежи;
- контроль информации об оказании услуг через социальные сети;
- проведение контрольных закупок;
- организация специальных рейдов и проверок.
Кроме того, в настоящее время у государственных органов есть возможность следить за тем, какие банковские переводы совершаются. Особенно актуально для тех случаев, когда фрилансер принимает оплату за выполненную работу на расчетный счет или дебетовую карту. Если официально зарегистрированный статус самозанятого отсутствует, у службы проверки могут возникнуть вопросы. Она проведет расследование, в ходе которого довольно быстро обнаружит факт «теневой деятельности». Далее потребуется оплачивать штрафы и погашать сборы.
Что влияет на то, сколько и куда платить?
Работая из Грузии, в том числе на иностранных работодателей/заказчиков, в том числе при получении вознаграждения на счета в иностранных банках, граждане РФ обязаны платить подоходный налог в Грузии с первого дня своей работы на территории страны.
Определяющим для подоходного налога в Грузии является не статус налогового резидента, а место, откуда вы оказываете услугу, за которую получен доход. Этим принцип начисления подоходного налога в Грузии отличается от РФ, где обязанность по уплате налогов связана со статусом налогового резидента. Пока вы налоговый резидент РФ — платите налог со всех источников (российских и зарубежных), утратили статус — платите налог только с доходов от российских источников, причем по повышенной ставке. Между Грузией и Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому нормы налогового законодательства Грузии применяются к гражданам РФ в полном объеме без каких-либо исключений.
Что имеет значение для определения ставки подоходного налога и страны, где его нужно оплачивать:
- ваше налоговое резидентство (применительно к РФ);
- основание получения дохода (работа, бизнес, дивиденды);
- в каком статусе вы получаете доход (физическое лицо или ИП).
Что не имеет значения:
- гражданство;
- форма и способ получения дохода (криптокошелек, наличные, банковский счет; рубли или иностранная валюта, криптовалюта или борзые щенки);
- плательщик вознаграждения (сам работодатель/заказчик или кто-то от его имени).
Конкретные ситуации мы рассмотрели в таблицах:
| Основание получения дохода (гражданин РФ работает ИЗ Грузии) | Работодатель/Заказчик/Покупатель | Статус исполнителя по грузинскому законодательству: физическое лицо, ИП, ИП (малый бизнес) | Налоговый резидент РФ | Плательщик/декларант | Налоговый нерезидент РФ | Плательщик/декларант |
| трудовой договор или договор ГПХ — место работы по договору РФ | российская компания/ИП | физическое лицо | 13% | работодатель/заказчик | 30% | работодатель/заказчик и/или физическое лицо |
| трудовой договор или договор ГПХ — место работы по договору зарубежье | российская компания/ИП | физическое лицо | 0% | — | 0% | — |
| трудовой договор — место работы значения не имеет | грузинская компания/ИП | физическое лицо | 13% | — | 0% | — |
| договор ГПХ — место работы значения не имеет | грузинская компания/ИП | физическое лицо / ИП / ИП (малый бизнес) | 13% / 13% / 13% | — | 0% | — |
| трудовой договор — место работы для Грузии значения не имеет | иностранная компания/ИП | физическое лицо | 13% | — | 0% | — |
| договор ГПХ — место работы значения не имеет | иностранная компания/ИП | физическое лицо / ИП / ИП (малый бизнес) | 13% / 13% / 13% | — | 0% | — |
| сдача имущества в аренду в РФ | не имеет значения | физическое лицо | 13% | физическое лицо | 30% | физическое лицо |
| сдача имущества в аренду в Грузии | не имеет значения | физическое лицо | 13% | физическое лицо | 0% | — |
| продажа имущества в РФ (срок владения менее 5 лет или 3 лет в исключительных случаях) | не имеет значения | физическое лицо | 13% | физическое лицо | 30% | физическое лицо |
| продажа имущества в РФ (срок владения более 5 лет или 3 лет в исключительных случаях) | не имеет значения | физическое лицо | 0% | — | 0% | — |
| продажа имущества в Грузии (срок владения менее 2 лет) | не имеет значения | физическое лицо | 13% | физическое лицо | 0% | — |
| продажа имущества в Грузии (срок владения более 2 лет) | не имеет значения | физическое лицо | 13% (если срок владения менее 5/3 лет) | физическое лицо | 0% | — |
Налоговый резидент Грузии
Статус налогового резидента Грузии не влияет на обязанность уплачивать подоходный налог от грузинских источников (то есть в случае работы на территории Грузии). При этом статус налогового резидента Грузии позволяет иностранным гражданам не платить подоходный налог на доход, полученный от источника за рубежом. Статус налогового резидента Грузии можно получить, прожив в стране как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев или в специальном порядке, о чем мы подробно рассказывали в одном нашем кейсе успешного получения статуса налогового резидента для гражданина России.
В отличие от России, статус налогового резидента Грузии определяется не на календарный год, в котором гражданин прожил в стране 183 дня, а на календарный год, в котором истек 183-дневный срок нахождения в стране. Так, если 183-й день приходится на 30 декабря 2021 года, то вы налоговый резидент Грузии 2021 года. А если 183-й день выпал на 1 января 2022 года, то статус налогового резидента за вами будет закреплен на 2022 год, даже если 2 января вы уехали из страны и больше в Грузии в 2022 году не появлялись. Будьте внимательны, иногда статус налогового резидента Грузии НЕ исключает одновременно наличие статуса налогового резидента РФ.
Какой налог платят самозанятые граждане?
Налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, который пока является пилотным проектом. Также его называют налогом на самозанятых граждан. В 2019 году самозанятые граждане могут добровольно платить НПД лишь в нескольких регионах.
Налог на самозанятых граждан регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Согласно его положениям эксперимент продлится в течение 10 лет. После его завершения в 2028 году власти оценят эффективность использования налога для самозанятых граждан пилотных регионах РФ и целесообразность его распространения на всю страну.
Налог на самозанятых граждан позволяет работающим на себя россиянам:
- легализоваться и вести предпринимательскую деятельность без нарушения налогового законодательства;
- исполнять налоговые обязательства по льготным ставкам;
- платить налоги по максимально упрощенной процедуре.
Кто и за что должен уплачивать НДФЛ
Плательщиками являются физические лица как с российским, так и с иностранным гражданством, как резиденты РФ, так и нерезиденты. Последнее дополнительно влияет на размер налога, всего же существует пять различных ставок: от 9% до 35%. Основная ставка налога на доходы физических лиц в России равна 13%.
Конечная ставка НДФЛ зависит от налогового статуса физического лица — является ли он резидентом РФ; вида дохода: заработная плата от работодателя, доход в виде призов, дивидендов и так далее.
С каких доходов платится 13 НДФЛ:
- продажа имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
- сдача имущества в аренду;
- продажа имущества (кроме ценных бумаг);
- деньги, полученные от источников за пределами Российской Федерации;
- прибыль в виде разного рода выигрышей;
- иные заработки, получаемые физическими лицами от частной практики, а также у частных предпринимателей;
- другие источники.