Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и как устанавливает размер аванса и могут ли его не выплачивать по закону». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
Сроки проведения выплат
Как рассчитывается аванс по зарплате? В ст. 136 ТК РФ сказано, что зарплата работникам должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца и производиться не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется (ч. 6). Это означает, что первую часть заработной платы необходимо выплатить в период с 16-го по 30-ое (31) число того же месяца, а расчет, соответственно, в период с 1-го по 15-ое число следующего месяца. При этом ТК не запрещает производить выплаты чаще. Поэтому некоторые организации производят оплату работникам за труд еженедельно или каждые 10 дней.
Важно учесть, что если в ЛНА вы укажете диапазон дат, в котором планируете выплачивать зарплату, то это будет нарушением трудового законодательства. ТК РФ требует установления конкретных дат!
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Чтобы определить, какой процент от зарплаты составляет аванс, перед совершением предоплаты необходимо, чтобы этот процесс соответствовал следующим требованиям:
- оплату производят исключительно в рабочий день;
- график выплат оформляется согласно положениям, оговорённым внутренними нормативами;
- между оплатами промежуток составляет не более 16 дней;
- в графике следует указывать точные даты проведения выплат (нельзя написать с 1-го по 5-е число, к примеру);
- при расчётах во внимание берутся и различные доплаты работнику.
Сколько конкретно нужно выплатить работнику высчитывают исходя из фактически отработанных временных рамок. При расчётах не учитываются такие средства:
- районные и региональные коэффициенты;
- премии и иные поощрения.
Т.е. оплата за 1-ю часть месяца не зависит от успехов человека на работе, соблюдения им дисциплины либо выполнения поставленных норм. Чёткого требования о размере аванса в нормативах не установлено, однако, письмами Минтруда рекомендовано выплачивать 50%. При этом такая сумма может рассчитываться отдельно ежемесячно либо же устанавливаться в фиксированном размере.
В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.
Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).
Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.
Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.
Аванс и НДФЛ с суммы аванса
Как известно, НДФЛ должен удерживаться в момент получения дохода. А такой момент – это либо последний день месяца, за который произошло начисление заработной платы, либо последний день работы сотрудника в данной организации.
Исходя из вышесказанного, получается, что удерживать и перечислять НДФЛ с аванса не требуется.
Некоторые бухгалтеры для подстраховки высчитывали сумму аванса с учетом НДФЛ, то есть с применением коэффициента 0,87. Однако, Минтруд в своих письмах от 05.02.2022 года и 16.01.2022 года пояснил, что расчет аванса должен проводиться без применения такого коэффициента, то есть без учета НДФЛ.
Есть одно исключение, когда с выплаты должен быть удержан НДФЛ. При приеме нового сотрудника, ему необходимо выплатить часть заработной платы чуть раньше, чем произойдет выплата аванса остальным работникам. Одной из форм выдачи является выплата предоплаты. По сути такая сумма не является частью зарплаты, а поэтому возникает необходимость удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Ответственность за нарушения при выплате аванса
Выполнять требования Трудового кодекса должны все без исключения работодатели.
Известный факт, что выдавать зарплату нужно не менее двух раз в месяц. Делить выдачу заработной платы можно и на большее количество частей, закон это не запрещает.
Иногда работник считает, что ему достаточно получать заработную плату один раз в месяц, в день основной выдачи. Работодатель должен иметь в виду, что такое заявление принимать нельзя, поскольку это прямое нарушение действующего законодательства.
Ну и конечно же, выплата должна производиться в установленные сроки, иначе – штраф. Вообще, нарушение трудового законодательства карается штрафами. Если такое нарушение будет замечено контролирующими органами, то ответственному лицу грозит штраф 1500 рублей, а при повторном нарушении – 20000 рублей.
Если нарушения Трудового кодекса происходят постоянно, то руководителя могут отстранить от должности сроком до 3 лет.
Для самих юридических лиц ответственность в разы серьезнее. При выявлении первого нарушения организация заплатит от 30000 рублей до 50000 рублей, а при повторном нарушении до 70000 рублей.
Стоит иметь в виду, что трудовое законодательство не содержит конкретного понятия аванса. Он является частью заработной платы. Конкретные сроки и размер аванса так же не встретишь ни в одном нормативном акте. Все эти условия отданы на откуп самому работодателю. Именно работодатель будет решать в какие даты выдается заработная плата и в каком размере перечисляется аванс. Эти положения необходимо закрепить во внутренних актах организации или предпринимателя. В настоящее время одним из самых безопасных способов расчета аванса является подсчет исходя из фактически отработанного времени.
Аванс — это сколько процентов от зарплаты в 2019 году — по Трудовому Кодексу, период выдачи, расчета
Каждый человек имеет право на труд, и на его оплату. Обязанность по оплате ложится на плечи работодателя. Как происходит оплата работы сотрудников. Какие есть тонкости.
Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эту сумма денежных средств, которая входит в основную плату.
Эта сумма не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.
Возникает вопрос: «А какую часть от основной платы составляет именно аванс?» Когда бухгалтер впервые сталкивается с его расчетом, ему необходимо знать, какую долю от основной платы за труд он составляет.
Процент от заработной платы, которую выдают в виде аванса, определяется соглашением между администрацией организации и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер определяется локальным актом.
При установлении его величины, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:
| Все надбавки, премии и прочие выплаты | делаются в тот день, когда выдается основная зарплата |
| Размер аванса необходимо прописать в договоре или ином документе | который регулирует оплату у данного нанимателя |
В идеале, часть денег, выплачиваемая за полмесяца — это половина всей зарплаты конкретного трудящегося. Но, по факту, первая часть — намного меньше.
Как уже было сказано выше, заработная плата делится на две части:
- первая часть – выплачивается за первые отработанные 15 дней;
- вторая часть – за последующие 15 дней.
Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца.
Таким образом, заработную плату сотрудник за прошлый месяц получает в первой половине нового рабочего периода (1-15 число), а «аванс за следующий месяц» – во второй половине (16-30 (31 или 28) число).
Конкретная дата устанавливается локальными актами организации или непосредственно трудовым договором с сотрудником.
Например, Иванов Е.П. устроился на работу 4 марта. 19 марта ему заплатили первую часть его оклада за отработанные две недели. 4 апреля он получил оставшийся оклад за отработанный месяц. Следующий платеж – 19 апреля, который фактически считается авансом за следующий месяц, и т.д.
В сроках выплаты аванса также необходимо выделить несколько моментов:
- перерыв между авансом и заработной платой не должен превышать 2 недели;
- если выплата аванса выпадает на нерабочий день, перечислить сумму необходимо в предшествующий выходному (праздничному) рабочий день
Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2020 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.
И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2020 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.
ПРИМЕР
ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2020 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?
Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.
Всем известно, что из заработной платы удерживается НДФЛ. Кроме того, у отдельных лиц могут быть иные удержания, например, по алиментам. Нужно ли удерживать их из суммы аванса?
Формально производить указанные удержания из аванса нельзя. Ведь они зависят от размера заработной платы, а он еще неизвестен. Другими словами, база для подсчета этих удержаний еще не сформирована.
Получается, что аванс нужно выдать на руки полностью. Но во второй половине месяца может случиться всякое. Например, сотрудник может уволиться или уйти в неоплачиваемый отпуск. В этом случае заработной платы за оставшуюся часть месяца может не быть вовсе либо она будет настолько мала, что не перекроет размер причитающихся удержаний. Сложится ситуация, при которой у работника возникнет задолженность перед работодателем, а у работодателя — перед бюджетом.
Однако этого можно избежать на вполне законных основаниях. Для этого из аванса делаются резервные удержания на сумму причитающихся отчислений в виде налога, алиментов и так далее. Поясним на примере.
Согласно внутренним документам ООО «Ромашка», аванс должен соответствовать фактически отработанному времени за первую половину месяца. В текущем месяце всего 21 рабочий день, а в период с 1 по 15 число их было 10.
Работнику организации выплачивается заработная плата в размере 20000 рублей, из нее подлежит удержанию 25% в виде алиментов. В первой половине месяца он отработал все 10 дней. Расчет аванса будет таков:
- Заработок сотрудника за первую половину месяца составил: 20000 / 21 * 10 = 9523,8 рубля.
- Резервное удержание НДФЛ из указанной суммы: 9523,8 / 100 * 13 = 1238,09 рублей.
- Резервное удержание алиментов: 9523,8 / 100 * 25 = 2380,95 рублей.
- На руке в виде аванса сотрудник получит: 9523,8 — (1238,09 + 2380,95) = 5904,76 рубля.
Во второй половине месяца работник взял отпуск за свой счета. Соответственно, зарплата за этот период ему не начислена, база для удержания отсутствует. По итогам месяца работодатель уплатил за работника НДФЛ в сумме 1238,09 рублей и алименты в сумме 2380,95 рублей. Если бы резервные удержания не были произведены, сотрудник получил бы на руки весь аванс в сумме 9523,8 рубля, а вот работодателю не из чего было бы перечислять НДФЛ и алименты.
Как известно, заработная плата может состоять не из «голого» оклада — в нее включаются компенсации, а также премии, надбавки и прочее доплаты. Должны ли быть они учтены при расчете аванса? На этот вопрос ответили в Министерстве труда, предложив такой вариант: в авансе следует учитывать надбавки, которые не зависят от итогов работы за месяц.
Рассмотрим пример. В ООО «Василек» сотрудники работают по сменам, в том числе и в ночное время. Введена тарифная ставка за 1 час работы. За период работы с 22:00 до 6:00 надбавка составляет 20% (статья 154 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 22.07.08 № 554). Внутренними документами общества установлены следующие правила:
- премия по итогам работы за месяц — 1%;
- аванс равен заработной плате за фактически отработанное время в первой половине месяца;
- на сумму НДФЛ и прочих обязательных платежей делаются резервные удержания.
Тарифная ставка работника составляет 300 рублей. За первую половину месяца он отработал 3 смены по 24 часа. Рассчитаем, какой аванс полагается ему выплатить:
- Общее количество отработанных часов за первую половину месяца составило: 24 * 3 = 72 часа, в том числе в ночное время сотрудник отработал по 8 * 3 = 24 часа.
- Надбавка 20% за ночную работу составит: 24 * 300 / 100 * 20 = 1440 рублей.
- Заработная плата за фактически отработанное время без надбавки составит: 72 * 300 = 21600 рублей.
- Общая сумма начисленной зарплаты: 21600 + 1440 = 23040 рублей.
- Резервное удержание: 23040 / 100 * 13 = 4248 рублей.
- Аванс сотрудника составит: 23040 – 4248 = 18792 рублей.
Что касается премии в 1%, то она начисляется по итогам работы за месяц, поэтому в сумме аванса не учитывается.
Сроки выдачи планового аванса
Дата авансовой выплаты определяется правилами, установленными во внутренних нормативных документах организации. В их числе: коллективный договор, положения о премировании и оплате труда, трудовой договор. Так, в них может прописываться выплата планового аванса в любое время, к примеру, 20 или 25-го числа каждый месяц.
Тем не менее закрепленные во внутренних актах правила не должны вступать в противоречие с действующими законодательными нормами. Явные расхождения будут признаны правонарушением, а сами локальные документы — недействительными. Должностные лица в таких случаях за нарушение штрафуются.
Согласно российскому трудовому законодательству период между двумя выплатами (авансом и собственно зарплатой) не должен превышать 15 дней. Поэтому большинство организаций придерживаются рекомендуемых норм выплаты планового аванса 15-16 числа ежемесячно.
Порядок авансовых выплат обычно всегда указывается в трудовом договоре, что обязывает нанимателя его выполнять. Невыплата нанимателем авансовой части зарплаты считается нарушением трудового законодательства и наказывается штрафом (КоАП РФ, ст.5.27, ФЗ №272 от 03.07.2016):
- 30 тыс. руб. — 50 тыс. руб. (взимается с юрлиц при первичном нарушении);
- 50 тыс. руб. — 100 тыс. руб. (для юрлица при вторичном нарушении);
- 1 тыс. руб. — 5 тыс. руб. (с ИП в первый раз);
- 10 тыс. руб. — 30 тыс. руб. (повторно для ИП);
- предупреждение либо 10 тыс. руб. — 20 тыс. руб. (с должностных лиц в первый раз);
- 20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. либо дисквалификация до 3 лет (с должностных лиц при повторном нарушении).
Калькуляция планового аванса двумя способами
Калькуляцию всех частей заработной платы производит бухгалтерия. Авансовая выплата — это половина зарплаты, первая ее часть, размер которой не может превышать ее более чем на 50% и устанавливается локальными актами. Минимальная величина авансовой выплаты не может быть ниже тарифной ставки за отработанный период. Расчет планового аванса за 15 дней (половину месяца) может выполняться одним из двух способов.
| Вариант 1. Калькуляции авансовой выплаты по фактически отработанному времени | Вариант 2. Калькуляции авансовой выплаты по фиксированному проценту |
| Формула расчета АВ:
(Базовый оклад + надбавки) / норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней |
Формула расчета АВ:
(Базовый оклад + доплаты) * 50%, где доплаты это денежные выплаты за совмещение, сверхурочную работу, подмену отсутствующего работника, за ухудшение условий труда и т. д. |
Не включаются ни в одну формулу расчета планового аванса: премиальные, материальная помощь, социальные выплаты. Допускается, чтобы суммы планового аванса и второй части зарплаты были приблизительно одинаковыми. Таким образом наниматель оплачивает 15 фактически отработанных дней месяца, то есть первую его половину.
Калькуляция планового аванса по фиксированному проценту признается заметно упрощенной. Но первый вариант подсчета по фактически отработанному времени считается более точным и предпочтительным.
Аванс в счет зарплаты: как оформляется
Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.
Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.
Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.
Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.