Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
- Направлять документы на ликвидацию индивидуальному предпринимателю надо только в регистрирующую ИФНС. Если обратиться не в ту инспекцию, то налоговая откажет и не примет документы. А регистрирующая ИФНС зачастую лишь одна на весь субъект, и если ИП в другом регионе, то придется тратить время на дорогу. А офисов МФЦ точно больше, можно выбрать наиболее близкий к вашему адресу.
- Многофункциональные центры работают с 8 — до 20. Продленный график позволит успеть на подачу документов и после работы. Некоторые центры работают также в субботу. К тому же записаться на прием можно заранее — это избавит от траты времени на ожидание в очередях.
- Платить госпошлину скорее всего не придется. Как мы уже рассказали, если документы направляются в электронном виде, сбор не уплачивается. Сегодня МФЦ чаще всего работают именно в таком формате.
- Можно вместо себя направить на подачу документов представителя по доверенности — это удобно, если ИП находится в другом регионе.
Как закрыть ИП, если нет документов на руках
Иногда возникает ситуация, когда у предпринимателя отсутствуют на руках уставные и другие документы предприятия. Одна из возможных причин – недобросовестность доверенного лица, присвоившего бумаги.
Первое, что нужно сделать – аннулировать выданную доверенность. Пропавшие документы восстанавливаются после обращения в налоговую службу по месту регистрации ИП. Взамен утерянной документации оформляют дубликаты. После этого можно приступить к ликвидации предприятия. Закрыть ИП без наличия документов несложно, но потребуется предпринять несколько дополнительных действий, связанных с потерей времени.
Утрата документов не освобождает предпринимателя от ответственности по взятым на себя обязательствам, сдаче налоговых деклараций, выполнению предусмотренных законом платежей. Если не ликвидировать предприятие, непогашенные долги будут накапливаться с дополнительным начислением пеней и штрафов.
Кратко обобщая сказанное, для закрытия предприятия необходимо:
- выполнить обязательные платежи;
- снять с учета кассовый аппарат;
- закрыть банковский счет, уведомив об этом налоговую инспекцию;
- уволить работников, сообщив в ПФР и ФСС;
- после увольнения работников уведомить службу занятости, чтобы избежать штрафа в размере 5000 рублей;
- сдать декларации за отчетный период;
- утилизировать печать;
- сдать документацию в налоговую службу.
Процедура закрытия ИП проста и не требует большого количества документов. Но бизнесмен, закрывающий дело, должен ответственно подходить к ликвидации предприятия, чтобы избежать возможных проблем в случае отказа налоговой службы по поданному заявлению.
Если у вас есть кассовое оборудование, его нельзя просто поставить в стол и забыть. Иначе ФНС выставит штраф до 3 тыс. руб., даже несмотря на то, что 3 июля 2018 года в № 54-ФЗ появилась поправка о том, что после внесения данных в реестр о закрытии ИП, налоговая сама снимает кассовый аппарат с учета. Поскольку поправка была внесена относительно недавно, сложно сказать, как закон исполняется в разных регионах, поэтому лучше перестрахуйтесь.
Чтобы снять ККТ с регистрационного учета, потребуется:
-
заявление;
-
отчет о закрытии фискального накопителя.
Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП
Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.
Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.
Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.
Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.
Чек-лист как закрыть ИП
Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:
-
За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.
-
Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.
-
Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.
-
Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.
-
Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.
-
Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.
-
Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.
-
Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.
-
Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.
-
Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.
Действия после закрытия ИП
Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.
Но чаще всего производится следующее:
- Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
- Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
- Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
- Произвести уничтожение печати предпринимателя.
- Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.
2 мая 2014 года вступил в силу ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с этого момента уведомлять налоговую о закрытии (открытии) расчетного счета не нужно — банки это сами делают. В более раннее время ИП закрывать расчетный счет должен был сам, а затем посылать уведомление в налоговую о закрытии расчетного счета ИП. Так как в большинстве банков ведение расчетного счета платное, то вряд ли стоит сомневаться, что ИП напишет заявление в банк сам о закрытии расчетного, без требования об этом закона. Более того, даже бесплатный расчет счет может иметь особые условия, как например Сбербанк сделал — если нет движений по бесплатному расчетному счету, то банк начинает начислять комиссию. То есть тоже ИП сам закрывает расчетный счет, и не редко это можно сделать онлайн. Оставлять расчетный счет «на всякий случай» и т.п. не стоит, но не стоит и спешить с закрытием счета в первую очередь. Обратите внимание на этот пункт инструкции! Как только вы потеряете доступ к управлению расчетным счетом (через интернет-банк), всякие выписки станут для вас платными, требующими чуть ли не личного присутствия в офисе на каждый такое случай и т.п. Поверьте, банки много на этом заработали, на портале банки ру море таких ситуаций описано. И знаете что? Нужно быть внимательнее, читать актуальные инструкции на закрытие ИП и держать руку на пульсе.
а) До 2017 года нужно было написать заявление о снятие с учета ККМ , а затем:
б) вызвать инженера Вашего ЦТО, он снимал фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!). С введением онлайн-касс порядок будет иным, есть надежда, что происходить это будет онлайн.
в) Взять с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти было не нужно):
— оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);
— карточку регистрации ККМ ;
— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
— договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);
— снятый фискальный отчет ККМ ;
— документ удостоверяющий личность;
— копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.
г) Поехать в налоговую (лично, или по доверенности).
Порядок постановки на учет онлайн-касс принципиально изменился, многое стало проще, многое стало возможным делать онлайн, так что и снятие с учета онлайн-кассы также должно стать простым. Большую часть действий можно сделать на сайте ИФНС.
Как прекратить деятельность ИП, имеющего долги перед ФНС
Это относится к частной ситуации. ИП смогут закрыть лишь в случае погашения всех долгов и выплаты штрафов возникших вследствие неуплаты налогов. Окончательная сумма расходов может оказаться приличной.
Если у бывшего предпринимателя отсутствует возможность расплатиться с долгами, в виде оплаты могут изъять его собственность. Обычно реализация подобного имущества происходит по стоимости далекой от рыночной. В этом случае ко всем расходам добавляется дополнительный пункт – проведение мероприятий по продаже собственности.
Существует вариант, при котором риск потерять имущество минимален – банкротство.
Суд идет навстречу изменяя сроки выплаты, либо снижая долговое бремя. К тому же, в некоторых случаях назначается рассрочка платежа.
Это значит, что закрыть предприятие с долговыми обязательствами можно. Однако перед этим следует задуматься над вопросом «Как выплачивать долги?». От выплаты не скрыться, в противном случае ожидает судебное разбирательство с последующей конфискацией собственности.
Что требуется для закрытия ИП
Прежде чем приступать непосредственно к ликвидации бизнеса в добровольном порядке, необходимо провести подготовительную работу. В первую очередь, разобраться с накопленными обязательствами. Это означает не только погашение долгов перед кредиторами, но и востребование задолженности со стороны дебиторов. Завершение взаиморасчетов с контрагентами проводится путем составления актов сверок, перечисления/получения средств, реализации недоотгруженной ранее продукции (работ) и т.д. По идее на момент закрытия ИП у предпринимателя не должно быть никаких долгов перед партнерами, равно как и наоборот.
Одновременно закрываются обязательства перед персоналом компании – выплачивается зарплата, больничные, выходные пособия в связи с ликвидацией фирмы, отпускные, компенсации и прочие обязательные суммы по трудовым договорам и ГПД. Перечисляются налоги, сборы, платежи в бюджет РФ и внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Только после того, как все долги погашены и востребованы, рекомендуется переходить к следующему этапу, а именно подаче заявления в ИФНС.
Обратите внимание! Действующее законодательство РФ напрямую не запрещает закрывать предпринимательство с долгами перед государством в ИФНС, ПФР и ФСС. Однако налоговые органы негативно относятся к ликвидации фирм с неисполненными обязательствами по налогам и сборам и могут отказать в приемке документов. Кроме того, даже после закрытия предприниматель обязан уплатить все налоги, накопившиеся за время деятельности. Исключение – суммы с истекшим 3-летним сроком исковой давности.
Чтобы закрыть ИП, какие документы нужны? Список форм не велик и установлен на федеральном уровне. Это означает, что каким бы видом коммерции предприниматель не занимался, процедура прекращения деятельности едина по всей территории России.
МФЦ: закрытие ИП — какие документы нужны
Еще один способ подачи документов на закрытие ИП – через ближайший многофункциональный центр (МФЦ). Какие документы нужно предоставить для закрытия ИП в данном случае?
Пакет документов при этом такой же, как и при подаче непосредственно в налоговую. Если документы подает сам ИП или его представитель, необходимо взять с собой паспорт, а представителю нужна еще и нотариально заверенная доверенность.
Подпись ИП в заявлении подтверждать нотариально не требуется — ее заверит сотрудник многофункционального центра при предъявлении предпринимателем паспорта.
Поданные на бумаге документы передаются работниками МФЦ в ИФНС в течение 1 рабочего дня после даты их получения от заявителя. При этом передача в налоговую производится в электронном виде.
Инспекция вправе отказать в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя в шести случаях:
1. Заявитель подал не все требуемые документы.
2. Заявитель подал документы в ненадлежащий орган.
3. Заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении по форме №Р26001, если это требовалось в зависимости от способа подачи данного заявления.
4. Заявление на регистрацию подписало неуполномоченное лицо.
5. До момента регистрации в инспекцию поступил судебный акт или акт судебного пристава с запретом на регистрацию.
6. Заявитель не подал в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах.
В случае отказа в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя инспекция выдаст только решение об отказе. Заявитель не вправе требовать иные поданные им документы, также не будет возможности вернуть уплаченную пошлину. При повторной подаче документов на снятие с регистрации ИП пошлину придется оплатить повторно.
Могут ли отказать в ликвидации бизнеса
За этот процесс отвечает ФСН. Сотрудники имеют право не принять заявление, но на практике это случается редко, только при наличии значительных задолженностей. Обязательное условие: налоговики обязаны принять вашу заявку, рассмотреть ее, а также выдать бумагу, в которой будет представлена официальная причина отказа. Поэтому в том случае, когда вам просто говорят словесно «нет», обязательно требуйте письменный ответ по форме. Только это позволит быстро исправить все ошибки.
Однако есть примеры, когда ФСН отказывает в ликвидации по причине наличия долгов, предлагая предпринимателю сперва пройти процедуру банкротства. Но бизнесмен обращается в суд, и в судебной инстанции принимается решение в его пользу — компанию разрешено ликвидировать.
Почему так часто встает вопрос о том, как открыть и закрыть ИП? Дело в том, что данная форма бизнеса является самой популярной, потому что не нужно оформлять юридическое лицо, достаточно оформить несколько бумаг, пройти по упрощенному налогообложению, при этом имея все привилегии физлица, например, в сфере кредитования или государственных льгот. Конкурирует с этой системой только новая возможность оформления себя как самозанятого. К плюсам часто относят:
- Простота и скорость регистрации. Для начала деятельности вам понадобится программное обеспечение и оборудование для автоматизации процессов складирования и реализации товаров. Такое можно приобрести, например, в «Клеверенс».
- Легкость ведения бухгалтерской отчетности без привлечения бухгалтеров со стороны.
- Элементарный алгоритм и правила закрытия ИП.
И эта простота документооборота объясняет то, что много людей открывают предпринимательство и не меньшее количество — сворачивают его. Среди основных причин ликвидации:
- Решение самого бизнесмена — встречается чаще всего. Обычно бизнес просто не окупается или по каким-то причинам не реализует все ожидания предпринимателя. Иногда накапливаются долги, «зажимают» конкуренты.
- Судебное постановление о принудительном завершении дела.
- Банкротство физлица. Процедура может быть также инициирована самим руководителем фирмы или кредиторами.
- Смерть, эмиграция, пропажа дельца, его попадания в места не столь отдаленные.
Какой бы ни была причина окончания функционирования компании, следует четко осознавать порядок действий по закрытию ИП, как происходит процедура и на каких условиях можно выйти из предпринимательской деятельности. Ведь нужно учесть множество нюансов, в том числе увольнение и расчет заработных плат сотрудников, сдача налоговой отчетности, сворачивание работы кассы и наведение порядка прочей документации. Перечислим основные этапы и особенности.
Необходимые документы для закрытия ИП
Чтобы прекратить уплачивать налоги и готовить декларации в контролирующие органы, предприниматель предоставляет в отделение ИФНС по месту своей прописки следующие документы:
- Заявление на унифицированном бланке Р26001. Если ИП не приходит в налоговую лично, достоверность его подписи подтверждается нотариально.
- Квитанцию о перечислении пошлины, сумма которой составляет 160 руб. Перечислить средства можно на официальном сайте инспекции, через терминал или в отделении банка.
- Документы, подтверждающие предоставление отчетности в ПФР. Если их не будет, в закрытии ИП не откажут: налоговики самостоятельно запросят информацию у Фонда.
Предприниматель вправе передать документы налоговикам при личном визите или через представителя, действующего по доверенности, направить бумаги по почте. По факту их получения налоговики выдают ИП расписку.
Можно ли закрыть ИП с долгами
Если закрытие ИП происходит по причине неудач в бизнесе, то скорее всего, у предпринимателя будут долги. Это может быть задолженность перед работниками, кредиторами и бюджетом.
Даже если деятельность не велась и работников не было, то все равно надо было весь период регистрации ИП платить страховые взносы за себя. Но ведь когда доходов от бизнеса не было, то и платить взносы нечем. К сожалению, эта отговорка для налоговой инспекции не имеет никакого значения. Взносы все равно придется заплатить, закрытие ИП не является основанием для их списания.
Как закрыть ИП с долгами? В обычном порядке, который мы описали выше. Долги при этом никуда не денутся, ведь индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое несет полную имущественную ответственность по своим обязательствам. В отличие от ликвидации ООО снятие ИП с регистрационного учета не освобождает его от этих обязательств.
Несколько лет назад закрытие ИП с долгами по страховым взносам было невозможно, потому что налоговая инспекция требовала справку об отсутствии задолженности из ПФР. Однако такая практика приводила к тому, что задолженность по взносам продолжала расти, хотя предприниматель уже давно не занимался бизнесом.
И самое главное – статья 23 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ не предусматривает такой причины отказа в закрытии ИП, как наличие долгов перед кем бы то ни было. Таким образом, вас все равно снимут с учета, даже если с бюджетом вы еще не рассчитались.
Если вы давно не интересовались историей своих расчетов с бюджетом, вполне возможно, что какая-то часть долгов по налогам и взносам уже списана. Запросите в ИФНС свежую сверку платежей, это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
По остальным долгам, конечно, надо рассчитаться как можно раньше. Ведь по неоплаченным налогам и взносам будут начисляться пени, а в договорах с партнерами обычно тоже предусмотрены определенные санкции.
А если счет долгов идет на миллионы? В такой ситуации надо обращаться к специалистам по банкротству, которые имеют опыт списания подобных задолженностей. Учитывайте только, что закрытие ИП не позволит провести процедуру банкротства именно индивидуального предпринимателя, а только физлица. То есть, сначала надо выяснить, стоит ли вам начинать этот процесс и только потом сниматься с регистрационного учета.
Конечно, в банкротстве предпринимателя мало хорошего, ведь придется расстаться со всем ликвидным имуществом, за исключением того, на которое нельзя наложить взыскание. Кроме того, услуги таких специалистов дороги, но иногда это оказывается единственным выходом.