Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Получаем вычет за обучение брата/сестры
Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.
Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.
Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.
Кто может оформить возврат
Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:
- Имеет доход, который облагается налогом.
- Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
- Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
- Все затраты подтвердил документально.
Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:
- сестры/братья,
- супруги,
- несовершеннолетние дети,
- родители.
Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:
- Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
- За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
- За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.
При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.
Как заполнить раздел 2 построчно
| Строка | Что пишем |
| 001 | 13% |
| 002 | 3 |
| 010 и 030 | Сумму из строки 070 листа А |
| 040 | Сумму из пункта 4 листа Е1 |
| 060 | Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0. |
| 070 | Умножьте сумму из строки 060 на 13% |
| 080 | Сумму из строки 100 листа А |
| 120 | Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080 |
| 131 | Аналогично строке 120 |
| 140 | Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080 |
Какие документы необходимо будет подать в налоговую инспекцию для получения вычета?
1. Копию лицензии учебного заведения, заверенную печатью учебного заведения
2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты за обучение в конкретном году, в котором Вы хотите получить налоговый вычет.
3. Копию договора о платном обучении, в котором четко и ясно прописана стоимость обучения в конкретном году
4. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия вашей организации, в которой вы работаете. дело в том, что возврат 13 % от потраченной на обучение суммы происходит за счет уплаченного государству так назваемого подоходного налога.
5. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, за который Вы хотите получить налоговый вычет.
Собственно о том, как заполнить 3-НДФЛ, мы и поговорим далее.
Заполнение декларации в программе
Во вкладке Задание условий нужно выбрать «Номер инспекции». Возврат будет осуществлять ваша налоговая по месту прописки. Ее номер можно уточнить на сайте ФНС.
Если вы ранее уже подавали 3 НДФЛ за 2021 год, то нужно будет изменить «Номер корректировки». Она ставится, если декларация подается повторно в случае изменения, исправления или добавления данных. Если эта ваша первичная декларация, корректировка будет стоять 0. Остальные данные в этой вкладке остаются по умолчанию.
Вкладка «Сведения о декларанте» заполняется в соответствии с вашими паспортными данными. Во вкладке «Адрес» у вас может возникнуть вопрос, что такое ОКТМО и где его взять. ОКТМО показывает, к какому городу, деревне или поселку относится ваш дом. Посмотреть свой ОКТМО можно на сайте ФНС. Код ОКТМО в декларации на обучение ставить не обязательно.
При заполнении декларации обязательно указывайте свой действующий телефон. У ФНС могут возникнуть к вам вопросы, без решения которых деньги не будут выплачены.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» – это данные из вашей справки 2 НДФЛ. Нажав на зеленый плюсик, вы заполняете название организации ИНН/КПП и ОКТМО. Обязательно ставим галочку для расчета стандартных вычетов. В дальнейшем программа сама рассчитает ваш вычет на детей.
Во вкладке «Вычеты» нас интересуют Стандартные и Социальные. Вторые даются только детям, являющимся иждивенцами. Иждивенцами в налоговой инспекции считаются несовершеннолетние дети до 18 лет и учащиеся на очном обучении до 24 лет. Если у вас имеются такие, проставьте их количество. Если у вас трое и больше детей или есть дети-инвалиды, для них в программе предусмотрены разные строчки.
В «Социальных вычетах» ставим галочку «Предоставлять социальные налоговые вычеты». По квитанциям прописываем суммы, оплаченные за обучение.
Расчет возврата программа производит автоматически. Результат можно посмотреть, нажав на Просмотр, на втором листе декларации будет сумма возврата.
Сколько деклараций подавать для возврата НДФЛ за обучение за 3 года?
Декларация — это заявление лица о своих доходах и правах на льготы, преференции и вычеты за определенный период. В случае 3-НДФЛ периодом является календарный год, и налогоплательщику нужно подумать, были ли у него за прошедший год доходы вне места трудоустройства — например, от выигрышей или от продажи ценностей. Как правило, если такие доходы были, ему на адрес по прописке придет письмо с уведомлением о наличии объектов обложения.
Для ИФНС ключевую роль при приеме отчетности играет актуальность поданной формы.
Получить возмещение 3-НДФЛ за обучение можно за 3 последних года. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за учебу за 2021 год можно будет только в 2021 году.
За любой год нужно подавать тот бланк, который был принят на тот момент.
Скачать декларацию о возврате подоходного налога 13 процентов за обучение можно:
- за 2021 год — здесь;
- за 2021 год — здесь;
- за 2015 год — здесь.
Вместо возврата заявитель может претендовать на компенсацию расходов по месту трудоустройства — для этого соискатель подает тот же перечень документов в ИФНС, но получает не решение от инспекции, а уведомление, которое нужно представить начальнику.
Бухгалтер оформит сотруднику вычет, с 2021 года в данном случае действует код 320 — социальный вычет за обучение, и со следующего месяца зарплата будет приходить в полном объеме.
Заполнение листа Е раздела 2 декларации
В листе Е1 отражается информация о социальных и стандартных вычетах.
Заполнение данного листа отличается в зависимости от того, за чьё обучение будет предоставлен вычет.
Если работник обучался сам, то заполняется строка 130. В ней отражаются затраты на обучение. Строка 170 содержит обобщенный показатель по всем социальным вычетам.
Если вычет предоставляется на обучение детей, то расходы нужно отразить в строке 100. Такая же сумма ставится в строке 120.
Строка 180 обобщающая. В ней отражаются суммы как по обучению самого налогоплательщика, так и его детей, братьев, сестер или подопечных.
В строке 190 отражается сумма вообще всех вычетов, причитающихся налогоплательщику.
Таким образом видим, что заполнение декларации для получения вычета на обучение подобно оформлению вычета на покупку квартиры. Составление декларации отличается только составом листов в разделе 2. Следует учесть, что при заполнении листа Е имеет значение кто именно проходил обучение – сам налогоплательщик или несовершеннолетние. При этом заполняются разные строки листа. Если декларация составлена правильно и предоставлены все необходимые документы, то через 4 месяца налогоплательщик получит на свой счет возврат налога.
Примерный образец 3-НДФЛ за обучение в 2021 году
Допустим, что Е.А. Широкова в 2021 году трудилась в ООО «Гуру», где стабильно получала зарплату. Общий размер согласно справке 2-НДФЛ составил 460 000 рублей. Подоходный налог общество удерживало по ставке 13% и полностью перечисляло в казну.
Кроме того, в 2021 году Широкова оплатила своё обучение в вузе на заочном отделении. Общая сумма по договору с институтом составила 130 000 рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Широкова может рассчитывать на получение социального вычета по затратам на получение высшего образования.
Также в образце заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение от 2017 года будем исходить из того, что другие стандартные и социальные вычеты Широковой не положены. То есть в Листе Е1 она отразит только вычет за учёбу.
Далее показан образец декларации 3-НДФЛ за обучение, которую Широкова подаст в налоговый орган, который курирует район ее проживания.
Также см. «Титульный лист 3-НДФЛ за 2021 год: заполнение и образец».
В строку 050 образца заполнения 3-НДФЛ за обучение в 2021 году Широкова переносит показатель из строки 140 Раздела 2.
Также см. «Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2021 год». и «КБК для 3-НДФЛ за 2021 год».
В строке 070 образца заполнения 3-НДФЛ за обучение в 2021 году Широкова приводит НДФЛ с налоговой базы (340 000 р. × 13%).
Значение строки 080 она берет из справки 2-НДФЛ. Его же можно снова встретить в образце 3-НДФЛ за обучение в 2021 году. А именно – его приводят в строке 100 Листа А (см. далее).
Если разница показателей строк 070 и 080 отрицательная (стр. 140), значит, налог из бюджета за оплату своего обучения можно вернуть.
Также см. «Как заполнить Раздел 2 формы 3-НДФЛ за 2021 год».
Показатели для заполнения Листа А образца 3-НДФЛ на возврат за обучение в 2021 году заявитель должен брать из справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить через бухгалтерию работодателя.
Заметьте, что облагаемый доход (согласно нашему образцу заполнения 3-НДФЛ 2021 за обучение – это 460 000 р.) должен быть указан с учетом предоставленных работодателем вычетов.
Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2021 год: образец».
Наш пример 3-НДФЛ за обучение в 2021 году не предусматривает, что Широковой положены какие-либо еще вычеты. Поэтому в Листе Е1 она отражает только учебный. В ее случае размер дохода позволяет возместить налог в максимальном размере:
120 000 р. (вычет) × 13% = 15 600 р.Также см. «Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2021 год: заполнение».
По каким расходам применяется
Вычет предоставляется по расходам на:
1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).
2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.
3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.
Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:
- детские сады и школы
- учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
- учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)
Если ваш преподаватель — индивидуальный предприниматель
При обучении у индивидуального предпринимателя есть нюансы. Все зависит от того, как ИП осуществляет свою деятельность — непосредственно или с привлечением педагогических работников (п. 1 и 5 статьи 32 Закона №273-ФЗ).
Если ИП привлекает других педагогических работников, у него должна быть лицензия. Только в этом случае вы сможете получить налоговый вычет за обучение у такого предпринимателя.
Если ИП работает один и лично обучает вас или вашего ребенка. В этом случае у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона №273-ФЗ). И это не будет препятствием для получения вами налогового вычета за обучение.
Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.
Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!
Получить консультацию
Оформить декларацию для возмещения расходов на образование можно любым из предусмотренных способов:
- от руки на унифицированном бланке;
- на компьютере в специальной программе «Декларация», которую легко скачать на сайте ФНС (установка занимает пару минут);
- онлайн на сайте ФНС России в личном кабинете.
Наиболее простые и удобные последние два варианта. Их неоспоримым преимуществом является возможность исправления ошибок, которые недопустимы в декларации.
Кроме того, автоматический режим предусматривает:
- отбор необходимых для заполнения разделов;
- проставление нужных кодов и значений.
Для оформления декларации нужно использовать форму или программу соответствующего года. К примеру, получить вычет за 2015 год не удастся при подаче 3-НДФЛ за обучение на бланке 2019 или 2016 года.
Во избежание ошибок следует использовать форму 3-НДФЛ за обучение образец заполнения и соблюдать правила оформления:
- Использовать большие печатные буквы.
- Суммы расходов, доходов и вычетов указывать с копейками, а НДФЛ – округлять до целых рублей.
- Соблюдать строгое соответствие вносимых сведений данным паспорта и иных документов.
Перед оформлением отчета желательно рассмотреть пример. 3-НДФЛ в программе «Декларация» заполняется в следующей последовательности:
- Вкладка слева «Задание условий»: выбрать номер инспекции, в которую будут сдаваться документы; проставить код ОКТМО (найти на сайте ФНС по населенному пункту).
- Вкладка «Сведения о декларанте»: внести личные данные, ИНН, номер телефона.
- Вкладка «Доходы, полученные в РФ»: добавить источник выплат (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ), перенести из справки 2-НДФЛ помесячно все доходы.
- Вкладка «Вычеты» — «Стандартные». Если в 2-НДФЛ имеются стандартные вычеты, отметить их коды и количество детей.
- Вкладка «Вычеты» — «Социальные»: указать сумму расходов на обучение свое или детей.
- В верхнем поле программы нажать кнопку «Проверить», далее – «Сохранить».
Работая в нескольких местах, справки о доходах можно взять у всех работодателей для возможности получения максимального вычета.
При заполнении документа вручную необходимо внести данные в титульный лист, листы А и Е1, разделы 1 и 2.
Сумма возврата НДФЛ за обучение
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации может отличаться в зависимости от того, кто и при каких условиях оплачивает учебу.
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).
Документы для налогового вычета за обучение
Чтобы оформить получение возврата средств, затраченных при оплате обучения, нужно отнести специалистам инспекции:
- декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
- официальный бумажный договор с искомым учреждением, предоставляющим образовательные услуги, в оригинале.
- платежные бумаги, которые являются подтверждением понесенных расходов;
- копия лицензии искомого образовательного учреждения, получающего выплаты от учащихся;
- документ, удостоверяющий личность гражданина;
- справка по форме 2-НДФЛ, взятая в бухгалтерском отделе по месту работы, подтверждающая совершение в казну страны налоговых выплат;
- заявление, в котором вы заявите свое право на возвращение налога, в оригинале, с указанными внутри реквизитами банковского счета, на котором в дальнейшем осуществится перечисление.
Сбор документов — самый сложный этап процесса
Также важно иметь ввиду, что в случае, когда во время получения образования цена на образовательные услуги несколько раз повышалась, каждый раз необходимо предоставлять отдельный договор или приложения к нему, обновляемые каждый раз, когда увеличивается стоимость
Если же средства получаются за ребенка, необходимо к перечисленным выше бумагам дополнительно предоставить следующие наименования документов:
- ксерокопию свидетельства о рождении обучающегося ребенка;
- бумагу, являющуюся подтверждением факта, что ребенок проходит обучение именно в очной, а не какой-либо другой форме;
- если платил один родитель, а другой получает вычет, необходима копия брачного свидетельства.
Что касается того случая, когда выплаты производятся в пользу брата или сестры, необходимо предоставить:
- их свидетельство о появлении на свет;
- собственное свидетельство о рождении;
- справку о прохождении очного обучения.
Для тех, кто использует зарубежные образовательные услуги, нужно доставить в налоговую инспекцию все иностранные документы, переведенные и нотариально заверенные.
Возвращение средств за получение образовательных услуг возможно лишь за те годичные периоды, когда производилось внесение средств. При этом подача декларации и возврат средств возможны лишь в последующем за годом выплаты двенадцатимесячном периоде. Получается, если оплата обучения произведена в 2015 году, то вернуть средства можно лишь в 2016 и тому подобное.
Если подача документов по каким-либо причинам не была своевременно произведена, то не переживайте, это можно сделать позже, однако не позднее 36 месяцев с момента совершения выплаты, так как согласно закону именно за этот строк возможно получение возврата части налоговых отчислений.