Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.
Кодовых обозначений по социальным вычетам несколько (ст. 219 НК РФ):
- кодом 320 обозначается сумма вычета, полученного физлицом за собственное обучение, а также за обучение брата или сестры (до 24 лет);
- если налогоплательщик возвращает налоговые платежи, применяя льготу по обучению своих детей, опекаемых, подопечных, применяется обозначение 321;
- шифр 323 предназначен для отображения соответствующих сумм стоимости медикаментов, приобретенных физлицом;
- по вычету на лечение (себя, родителей, супругов, детей, подопечных) суммы отображаются кодом 324, если же речь идет о дорогостоящем лечении (сумме фактических расходов), применяется обозначение 326;
- взносы на ДЛС (добровольное личное страхование) для оплаты медуслуг за себя и своих родственников также дают право на социальный вычет – тогда ставится код 325;
- для вычета по взносам в НПФ (за себя, детей, родителей, супругов) предусмотрен шифр 327, а допвзносы на накопительную пенсию в ПФР отображаются комбинацией цифр 328;
- кодовое обозначение 329 используется при предоставлении данной льготы по расходам на фитнес.
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам
Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в справке о доходах и налоге, но при частичном высвобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.
Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет размером 4000 руб. по следующим основаниям:
- если налогоплательщик получает доход в форме подарков от ИП или предприятия, необлагаемая налогом часть стоимости показывается под кодом 501;
- шифр 502 применяется при уплате налога с призов, получаемых победителями конкурсов, организованных государством (приз может быть в форме денежного выигрыша или в натуральной форме);
- кодовое обозначение 503 проставляется при уменьшении налоговой базы с суммы матпомощи, оказываемой сотруднику его нанимателем, а также бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию;
- шифр 504 актуален для компенсационных возмещений за купленные медикаменты (по назначению врача), если такие выплаты производятся нанимателем;
- если приз получен на конкурсе, организованном в рамках рекламной кампании, вычет по нему обозначается кодом 505;
- при выплатах в пользу инвалидов, осуществляемых общественными организациями инвалидов, вычеты в налоговых регистрах фиксируются шифром 506.
Также могут применяться следующие вычеты:
- если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ либо труженик тыла, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
- при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается шифром 508;
- если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное снижение налоговой базы показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
- для допвзносов на пенсионное страхование, уплаченных нанимателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510;
- по доходам в форме выигрышей, которые получены участниками лотерей и азартных игр, они отображаются при помощи кодового обозначения 511;
- по матпомощи, предоставленной образовательной организацией обучающемуся лицу (это может быть абитуриент, курсант, а также обучающийся в аспирантуре, адъюнкт, ординатор либо обучающийся по форме ассистентуры-стажировки), они отображаются шифром 512.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Что было изменено в перечне кодов вычетов?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
- Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
- Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
- Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
- Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.
Цели применения льгот по НДФЛ
Вычеты по своей сути являются освобождением части доходов физлица от взимания подоходного налога. Ими на добровольной основе может воспользоваться каждый гражданин, имеющий ребенка, на основании положений ст. 218 НК РФ.
Инициировать применение подобной льготы должен сам сотрудник посредством подачи заявления в расчетный отдел (бухгалтерию) компании. Бухгалтер, в свою очередь, обязан учесть при расчете облагаемого дохода волеизъявление работника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без наличия такого обращения в автоматическом порядке указанное послабление налогоплательщику не предоставляется. Поэтому всем тем, кто имеет детей и соответствующее право на льготу, желательно при поступлении на работу подать заявление о предоставлении детских вычетов.
Льгота на детей, как правило, реализуется в течение налогового периода у работодателя. Однако работник, не обратившийся за ней в течение года, может по окончании налогового периода (того же самого года) самостоятельно составить декларацию, приложить копии документов и заявление и передать их в местное отделение ФНС.
ВАЖНО! Таким образом он может получить вычеты только за последние 3 года, предшествующие обращению.
Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение установленного законодательством срока. Если вопросов у контролеров не возникнет, налогоплательщику вернут излишне уплаченный налог.
До 2012 года существовал типовой вычет, как на первенца, так и на второго ребенка. На данный момент вычеты на детей зависят от того сколько их в семье. На первого, а также на следующего ребенка применяются разные коды. Если заглянем в справочник этих кодов, то увидим, что для второго ребенка используется Код вычета НДФЛ 115, а для первого 114. Удерживания на детей в 2015 году будут представлены их родителям по месту службы.
Налоговая скидка на ребенка предоставляется только в том случае, если родитель оплачивает налог по ставке в 13%. В НК предусматривается несколько способов вычета. Многие родители часто задаются вопросом, где можно обрести налоговый вычет и куда для этого потребуется обратиться. Код налогового вычета 115 закреплен в одной из статей НГ. Речь идет о статье 218.
Данный тип вычета является стандартным. Сумма подобного вычета не будет зависеть от того, какой налог оплачивает родитель, какую заработную плату он получает, а будет зависеть лишь от количества детей. Если гражданин РФ имеет на попечении несколько детей или даже одного ребенка, то ему предоставят налоговую сбавку на ребенка.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2022 году: изменения, размеры и предоставление
Таким образом, с начала 2022 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
- С 1 января 2022 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
Как получить вычет на ребенка?
Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.
Потребуется следующий перечень документов:
- заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
- паспорт заявителя;
- свидетельство о рождении всех детей и браке;
- справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
- справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.
Для чего может потребоваться справка по подоходному налогу
Такой налоговый документ, как 2-НДФЛ, имеет довольно широкое применение. Главной задачей реестра является подтверждение полученного дохода и начисленного налога. Кроме того, он отражает все положенные льготы работника и суммы перечисленного налоговым агентом платежа.
Справка 2-НДФЛ предоставляется по требованию в различные кредитные учреждения, а также для получения социальных субсидий и льгот. В связи с этим граждане, получившие на руки такую справку, довольно часто задают вопрос: «Что означает код 114?»
Справка по подоходному налогу предоставляется бухгалтером компании по первому требованию сотрудника, а также ежегодно после сдачи годовой отчётности. 2-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с налоговым учётом предприятия. В ней не допускаются исправления и приписки. Визируется такой документ директором фирмы, в завершение ставится печать. Только так оформленная справка имеет полную юридическую силу и может быть представлена даже в суде.
Имущественный вычет на детей
Право на льготу имеет также молодая семья, которая приобретает на первичном рынке недвижимость или возводит дом. Она предоставляется в сумме расходов на погашение процентов по кредитам. Родители, купившие недвижимость в собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, могут получить за него вычет. Кто именно будет оформлять документы, супруги решают самостоятельно.
Пример
Семейная пара приобрела в 2014 году квартиру за 4 млн руб. в собственность вместе с двумя несовершеннолетними детьми (1/4 доли у каждого). Супруги решили распределить вычет таким образом:
- муж — 2 млн руб. (своя доля и доля первого ребенка);
- жена – 2 млн руб. (своя доля и доля второго ребенка).
Льготу может получить и другой член семьи, например, дедушка или бабушка.
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
- формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
- формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
- документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
- стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
- уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
- имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
- социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
- социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
- социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
- социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
- профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
- вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
- уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
- инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
- иные вычеты — код 620.
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.