Календарь бухгалтера на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

В чем преимущества календаря

Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:

• все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
• в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
• учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
• в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
• дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

• если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

Сроки перечисления налога на прибыль и сдачи декларации за 2 квартал 2022 года зависят от выбранного варианта уплаты налога. Если выбрано ежеквартальное перечисление авансовых платежей, то также ежеквартально сдаётся и налоговая декларация.

Если выбрано ежемесячное перечисление авансовых платежей, то используются два варианта:

• ежемесячные авансы перечисляются в каждом месяце текущего квартала, а затем по его итогу доплачивается остаток налога и подаётся квартальный отчёт;
• ежемесячные авансы перечисляются по окончании месяца на основании фактически полученной прибыли и отчёт подаётся за каждый месяц.

Исчисляем поквартальный платеж

Пошаговая инструкция, как рассчитать налог на прибыль, если организация платит авансовые платежи помесячно:

Шаг 1. Высчитываем авансовую сумму за отчетный период по формуле:

АПотч.пр. = НБотч.пр. × Ст,

где:

• АПотч.пр. — это сумма аванса за отчетный период времени;
• НБотч.пр. — налоговая база, подсчитанная нарастающим итогом за период;
• Ст — ставка по ННПО, предусмотренная НК РФ.

Шаг 2. Считаем авансовую сумму к уплате в государственную казну по формуле:

АП к уп. = АПотч.пр. — АПредш.пр.,

где:

• АП к уп. — авансовый транш к уплате за квартал;
• АПотч.пр. — сумма аванса за отчетный период, подсчитанный нарастающим итогом;
• АПредш.пр. — уплаченные авансовые транши за предшествующие кварталы этого налогового периода.

Изменения затронули и уплату отдельных видов налогов. Приведем основные моменты, которые надо учесть плательщикам НДС.

1. Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения и оказания (в том числе для собственных нужд) работ и услуг за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.

2. При выставлении покупателю счета-фактуры лицами, не являющимися плательщиками НДС (освобожденными от уплаты НДС), а также при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС, соответствующую сумму налога, указанную в счете-фактуре, надо уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Об этом сказано в п. 4 ст. 174 НК РФ (в редакции Закона № 263-ФЗ).

3. Налоговые агенты, приобретающие работы, услуги у иностранных лиц (не состоящих на учете), с 2023 года больше не должны перечислять в бюджет удержанный НДС вместе с уплатой денежных средств продавцу. Сумма налога будет уплачиваться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1, 4 ст. 174 НК РФ в редакции Закона № 263-ФЗ).

4. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на едином налоговом счете. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на едином налоговом счете и формирует положительное сальдо.

Объекты налогообложения

Налогом на прибыль облагаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями.

Валовая прибыль – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.

Для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, валовой прибылью признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав этого представительства и его внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.

Валовая прибыль белорусского плательщика рассчитывается с учетом прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, от деятельности за пределами Республики Беларусь, в т.ч. от деятельности, по которой он зарегистрирован как плательщик налогов в иностранном государстве.

Отметим, что плательщики, применяющие особые режимы налогообложения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам.

Плательщики налога на прибыль

Плательщиками налога на прибыль признаются юридические лица Республики Беларусь, иностранные и международные организации (в т.ч. не являющиеся юридическими лицами), простые товарищества (участники договора о совместной деятельности кроме участников договора консорциального кредитования). Иными словами, налог на прибыль уплачивают только организации.

Также стоит помнить о том, что организации, местом нахождения которых является Республика Беларусь, относятся к белорусским организациям. В связи с этим они в полном объеме обязаны уплачивать налоги от доходов, полученных от источников в нашей стране и за ее пределами, а также по имуществу, расположенному как на территории Республики Беларусь, так и на территории иных государств.

Филиал, представительство и иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющее отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет в банке с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений, самостоятельно исчисляют налог на прибыль и исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц в части своей деятельности, если иное не установление налоговым законодательством или Президентом Республики Беларусь.

Иностранные организации признаются плательщиками налога на прибыль в случае, если они осуществляют свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

Таким образом, все белорусские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в нашей стране через постоянное представительство, являются плательщиками налога на прибыль. Отметим, что данный налог уплачивают как коммерческие, так и некоммерческие организации, в т.ч. бюджетные учреждения.

При этом некоторые организации освобождены от уплаты налога на прибыль. К ним относятся организации, применяющие особый режим налогообложения:

– производящие сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента);

– применяющие УСН (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента);

– осуществляющие деятельность в качестве резидентов ПВТ (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента).

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Расчет 6-НДФЛ	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 31.10.2022
За 2022 год	Не позднее 01.03.2023
Расчет по страховым взносам	За 2021 год	Не позднее 31.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 31.10.2022
За 2022 год	Не позднее 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 28.10.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 года	Не позднее 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года	Не позднее 28.03.2022
За январь – март 2022 года	Не позднее 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года	Не позднее 30.05.2022
За январь – май 2022 года	Не позднее 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года	Не позднее 28.07.2022
За январь – июль 2022 года	Не позднее 29.08.2022
За январь – август 2022 года	Не позднее 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года	Не позднее 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года	Не позднее 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года	Не позднее 28.12.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
Декларация по НДС	За IV квартал 2021 года	Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 года	Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 года	Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 года	Не позднее 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2021 года	Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 20.04.2022
За II квартал 2022 года	Не позднее 20.07.2022
За III квартал 2022 года	Не позднее 20.10.2022
За IV квартал 2022 года	Не позднее 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН	За 2021 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)	Не позднее 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации)	Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП)	Не позднее 02.05.2023
Декларация по ЕСХН	За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
За 2022 год	Не позднее 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2021 год	Не позднее 30.03.2022
За 2022 год	Не позднее 30.03.2023
Единая упрощенная декларация	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 20.10.2022
За 2022 год	Не позднее 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	За 2021 год	Не позднее 04.05.2022
За 2022 год	Не позднее 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 года	Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 года	Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 года	Не позднее 21.03.2022
За март 2022 года	Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 года	Не позднее 20.05.2022
За май 2022 года	Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 года	Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 года	Не позднее 22.08.2022
За август 2022 года	Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 года	Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 года	Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 года	Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 года	Не позднее 20.01.2023

Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал текущего года

Ежеквартально организации и ИП обязаны представлять в фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС (Федеральный закон от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ). Если в отчетном периоде не было операций, находящих отражение в этом документе, все равно подается нулевая декларация. Актуальная на сегодняшний момент форма утверждена приказом № 80 Фонда социального страхования Российской Федерации от 14.03.2022.

Срок сдачи отчета за первое полугодие 2022 года зависит от варианта его представления:

• 4-ФСС на бумажном носителе подается до 20.07.2022;
• 4-ФСС в электронном виде представляется до 25.07.2022.

Принцип определения сроков сдачи

Организации на общей системе налогообложения в течение года представляют декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. Сроки представления таких деклараций зависит от способа уплаты авансовых платежей:

• организации, уплачивающие только квартальные авансы, а также организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, представляют декларации по налогу на прибыль ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами);
• организации, уплачивающие ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Срок представления декларации по итогам 2021 года един для всех плательщиков – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ). Однако из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса он перенесён на 29 июня 2020 года.

Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто

На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России. Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта.

Регулярно отчитываются:

• плательщики налога–
  местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть
  отдельные правила
  );
• налоговые агенты
  , в том числе при
  уплате дивидендовиным российским компаниям
  ;
• ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков
  ;
• фирмы на УСН или ЕСХН, которые уплачивают налог с доходов по ценным бумагам, эмитированным РФ, либо с дивидендов от иностранных фирм.

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2021 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли

, то и декларации у нее – раз в месяц.

Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года – до 28 марта следующего года. Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца

, готовится в течение 28 дней месяца, следующего за кварталом. За год организации также сдают сводный отчет до 28 марта. Без учета переносов, сроки сдачи такие:

• за 1 квартал – до 28.04;
• за полугодие – до 28.07;
• за 9 месяцев – до 28.10;
• за год – до 28.03 следующего года.

Важно: НКО и бюджетные учреждения представляют отчеты в ИФНС только по окончании года.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021

ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

Контролирующий орган	Отчетность
Федеральная налоговая служба	Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам 6-НДФЛ 2-НДФЛ Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
Пенсионный фонд России	СЗВ-М СЗВ-СТАЖ СЗВ-ТД
Фонд социального страхования	4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности
Служба статистики (Росстат)	Отчетность по запросу органа

По сравнению с 2020 годом есть несколько изменений.

Сроки сдачи отчетности в 2020 и 2021 году

Декларацию по налогу на прибыль должны представлять:

1) российские и иностранные организации, которые являются плательщиками налога на прибыль. Они должны сдавать декларацию, даже если у них нет обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ);

2) ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

3) организации, которые признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль

4) организации на «спецрежиме», с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль

Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, какой период для вас признается отчетным, а это зависит от способа уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

1)если вы уплачиваете квартальные и ежемесячные или только квартальные авансовые платежи, декларацию по налогу на прибыль вам нужно сдавать:

-по итогам I квартала — не позднее 28 апреля;

-по итогам полугодия — не позднее 28 июля;

-по итогам 9 месяцев — не позднее 28 октября.

2)если вы платите ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию вам нужно сдавать каждый месяц. Срок сдачи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

По общему правилу декларацию (расчет) следует представлять в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдавать декларацию на бумажном носителе могут:

организации, в которых за предшествующий год среднесписочная численность работников не превысила 100 человек;

вновь созданные организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.

В какой налоговый орган подавать декларацию

По общему правилу декларацию (расчет) вы подаете в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Если у вас есть обособленные подразделения, через которые вы платите налог, то декларацию сдавайте по месту нахождения каждого подразделения (п. 2 ст. 288, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Организации — крупнейшие налогоплательщики все декларации подают в налоговый орган, в котором состоят на учете в качестве крупнейших (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Если отчетность сдается ежеквартально (ст. 285, п. 3 ст. 289 НК РФ), представить декларацию по НП следует до 28-го числа после окончания очередного квартала. Крайние сроки сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2021 году такие:

• за 1-й квартал — по 28 апреля;
• за полугодие — по 28 июля;
• за 9 месяцев — по 28 октября.

Если среднеквартальный доход фирмы за четыре последних квартала выше 15 миллионов рублей, она должна перейти на ежемесячные платежи по НП, оставаясь при этом на ежеквартальной сдаче отчетности.

Подробнее о способах уплаты авансовых платежей читайте в материале «Порядок расчета и уплаты авансов по налогу на прибыль».

Компания вправе при желании с начала следующего налогового периода перейти на ежемесячную сдачу отчетов по НП по фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК) с ежемесячным перечислением авансов. Для этого нужно до конца года заявить об этом в ИФНС.

При ежемесячной подаче отчета по налогу на прибыль сроком сдачи оказывается то же 28-е число после завершения очередного месяца. Правило при попадании крайнего срока на выходной о переносе его на ближайший за ним рабочий день в этих случаях также действует:

Отчетный период	Срок сдачи декларации по НП в 2021 году
1 месяц	01.03.2021 (28.02.2021 — воскресенье)
2 месяца	29.03.2021 (28.03.2021 — воскресенье)
3 месяца	28.04.2021
4 месяца	28.05.2021
5 месяцев	28.06.2021
6 месяцев	28.07.2021
7 месяцев	30.08.2021 (28.08.2021 — суббота)
8 месяцев	28.09.2021
9 месяцев	28.10.2021
10 месяцев	29.11.2021
11 месяцев	28.12.2021

Похожие записи:

• Максимальный размер алиментов на троих детей
• Судиться или договориться: как разделить недвижимость при разводе
• Изменение ВРИ (вида разрешённого использования)